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信息化背景下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化研究
信息化對企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動進行有效地監(jiān)督，下面是小編搜集整理的一篇探究信息化背景下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系的論文范文，供大家閱讀查看。
隨著信息技術的不斷普及，民營企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生較大變化，其內(nèi)部控制問題較為突出，因此，研究信息化背景下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化較為緊迫，且具有重要的理論意義。
一、信息化與企業(yè)內(nèi)部控制的相互關系
(一)信息化對內(nèi)部控制的影響
1、信息化豐富了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
傳統(tǒng)手工會計下，對企業(yè)威脅最大的是員工，而在信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境更加復雜，這是因為企業(yè)會計核算離不開計算機和網(wǎng)絡，計算機和網(wǎng)絡的高速運轉(zhuǎn)、可共享以及可遠程操作等特性使得員工離開單位后也有機會對計算機進行操作。
2、信息化增加了企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)容
信息化背景下的內(nèi)部控制內(nèi)容與傳統(tǒng)手工會計相比，內(nèi)容更多，這是因為在信息化環(huán)境下，內(nèi)部控制內(nèi)容還包括了銷售管理、采購管理、人力資源管理等環(huán)節(jié)。除此之外，在信息化環(huán)境下，因為工作崗位的調(diào)整，比如系統(tǒng)管理員崗位的增加，使得企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容也隨之增加。
3、信息化改變了企業(yè)內(nèi)部控制對象
從傳統(tǒng)手工會計到會計信息化，企業(yè)內(nèi)部控制的對象由財務人員擴大到計算機系統(tǒng)，實施會計信息化后，大部分會計業(yè)務都是通過計算機操作的，只有一小部分是通過人工處理的，由此改變了企業(yè)內(nèi)部控制對象。
(二)內(nèi)部控制對信息化的反作用
1、內(nèi)部控制影響信息化的安全有效
企業(yè)實施信息化后，企業(yè)管理層對從信息系統(tǒng)獲取的信息進行分析評價，根據(jù)分析評價結(jié)果調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營方針。所以，對于企業(yè)的生存和發(fā)展來說，信息化的安全有效是至關重要的。為了突出信息化的優(yōu)勢，保證信息系統(tǒng)的安全有效，就必須完善企業(yè)內(nèi)部控制。
2、內(nèi)部控制影響信息化的實施進程
是否實施信息化取決于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)管理層對于是否實施信息化這一問題需要考慮的首要因素是看信息化能否進一步健全企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)管理層對信息化的整體認識以及信息化戰(zhàn)略的制定是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。
3、內(nèi)部控制影響信息化的實施效率
信息化的實施是一個過程，這個過程不是單純的使用某種技術或某個軟件，而是利用技術手段獲取、處理以及輸出信息的過程，并且在實施過程中應結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的實際情況。在信息化的實施過程中，會受到人力、物力、財力等因素的影響，但信息化的實施效率直接受到內(nèi)部控制好壞的影響。
二、信息化背景下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題
(一)內(nèi)部組織結(jié)構與權責分配
民營企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構分化不是很明顯，各部門管理系統(tǒng)不統(tǒng)一，而且各部門之間的職能過于籠統(tǒng)、權責不清，導致發(fā)生許多錯誤，丟失重要數(shù)據(jù)和寶貴的客戶資源，無形中給企業(yè)帶來了不可挽回的損失。民營企業(yè)在職責權限分配方面表現(xiàn)一般，一部分員工不清楚自己所在崗位職責，導致效率低下。
(二)信息與溝通
員工在信息的獲取方面不僅渠道較少，而且缺乏主動性。企業(yè)內(nèi)部交流溝通并沒有做到及時、全面。企業(yè)的內(nèi)部交流通道較為單一，幾乎都是從上往下的，由管理層向下屬發(fā)布通知，例會召開也不定時，企業(yè)中下層員工對于企業(yè)信息的了解并不及時、完整。民營企業(yè)在信息與溝通方面過于被動，沒有主動去了解內(nèi)外部信息，也沒有與企業(yè)的內(nèi)外部人員保持有效溝通。
(三)監(jiān)督和檢查
從民營企業(yè)整體來看，其監(jiān)督實施情況堪憂。企業(yè)沒有設置專人對企業(yè)的整體監(jiān)督事項進行負責，此外，無論是持續(xù)性監(jiān)督還是專項監(jiān)督，企業(yè)都沒有制定相應的流程和要求。
現(xiàn)階段我國只對大型企業(yè)和上市公司的內(nèi)部控制自我評估有硬性規(guī)定，而對于民營企業(yè)則沒有這方面的要求，因此，民營企業(yè)沒有針對本企業(yè)的內(nèi)部控制狀況做出相應的內(nèi)部評估、檢查，更沒有后續(xù)的跟蹤、改進措施。
三、信息化背景下民營企業(yè)內(nèi)部控制體系的
優(yōu)化措施
(一)合理設置組織管理機構，理清責任
針對內(nèi)部組織結(jié)構和權責分配方面的問題，民營企業(yè)應當保證組織架構設置的合理性和運行的高效性，對于存在職能交叉、缺失或運行效率低下問題的，應當及時解決。企業(yè)應當制定科學、高效的內(nèi)部管理制度或相關文件，科學合理的劃分各組織機構的職能，明確各個崗位的名稱、職責以及崗位之間的權限和相互關系，使員工充分了解企業(yè)的組織架構設計，掌握權責分配情況，從而正確履行職責。
(二)建立網(wǎng)絡化溝通渠道
針對信息獲取以及溝通不良的問題，民營企業(yè)應當建立網(wǎng)絡化溝通渠道，使信息在整個企業(yè)內(nèi)部進行有效傳遞。自上而下的溝通應當使企業(yè)員工明確自己的職責;自下而上的溝通是基層員工向管理層反映信息的過程，管理層要想盡快了解基層信息，就需要建立暢通的向上溝通渠道。
(三)構建有效的內(nèi)部監(jiān)督機制
針對監(jiān)督與檢查方面存在的問題，民營企業(yè)可以成立專項監(jiān)督小組，制定適合本企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部監(jiān)督管理條例以及相應的獎懲辦法，對企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動進行有效地監(jiān)督;其次，還可以設立匿名舉報箱，舉報情況經(jīng)查證屬實，企業(yè)可以給予適當?shù)莫剟睿@不僅是對員工工作的一個警示，也是希望員工之間能夠互相監(jiān)督;此外，企業(yè)應當定期對內(nèi)部控制狀況進行評估、檢查，并進行后續(xù)追蹤、改進。
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