商業(yè)銀行綜合柜員制風(fēng)險(xiǎn)的防范

商業(yè)銀行綜合柜員制風(fēng)險(xiǎn)的防范 　一、綜合柜員制風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

　　1、人員配備不足風(fēng)險(xiǎn)

　　該風(fēng)險(xiǎn)主要是指業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)由于人員配備不足引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)和危害是：業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺乏應(yīng)有的檢查和制約機(jī)制，基層行人員配備達(dá)不到制度要求，混崗，兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清等現(xiàn)象大量存在，業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)制度無(wú)法落實(shí)，這些問(wèn)題的存在造成銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作成為“良心活”，為職業(yè)道德敗壞的內(nèi)部人員作案提供了可乘之機(jī)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)

　　賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于主客觀因素影響，放松對(duì)客戶開(kāi)戶條件的審查和賬戶活動(dòng)情況的監(jiān)督從而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。這里所說(shuō)的客戶既包括公司客戶，也包括私人客戶。該風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)為：一是不按銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶，開(kāi)戶手續(xù)不全或資金性質(zhì)與賬戶類別不符；二是不按規(guī)定與開(kāi)戶單位定期辦理對(duì)賬，使存在的問(wèn)題長(zhǎng)期難以發(fā)現(xiàn)；三是對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶清理不及時(shí)。

　　3、單位預(yù)留印鑒卡片及客戶簽章（字）管理風(fēng)險(xiǎn)

　　印鑒卡管理風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行對(duì)印鑒卡管理不善，為犯罪分子所用進(jìn)而盜取銀行或他人資金的風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)一是銀行對(duì)單位預(yù)留印鑒卡片的管理不嚴(yán)，未分人保管，及時(shí)核對(duì)，相互制約；二是銀行工作人員對(duì)單位更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行，使犯罪分子得以“掉包”印鑒實(shí)施詐騙；三是由于單位人員不慎，致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，利用銀企對(duì)賬和重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資金。印鑒卡管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)既有單一的外部作案，也有相當(dāng)數(shù)量的內(nèi)外勾結(jié)作案。

　　客戶簽章（字）管理風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行柜員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)客戶簽章要求不嚴(yán)，產(chǎn)生漏簽、代簽等現(xiàn)象，使銀行資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)一是銀行柜員對(duì)客戶簽章（字）的重要性認(rèn)識(shí)不足，尤其是對(duì)私人客戶，在掛失、領(lǐng)用卡折、重要憑證、更改客戶信息等業(yè)務(wù)中審查不嚴(yán)，導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)客戶逃避責(zé)任、銀行墊付資金的現(xiàn)象。二是辦理業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)授權(quán)代理現(xiàn)象缺乏法律意識(shí)，造成無(wú)效代理、過(guò)期代理等行為出現(xiàn)，一旦客戶惡意逃避銀行債務(wù)，就會(huì)形成銀行損失的被動(dòng)局面。

　　4、章、證、押（壓）的管理風(fēng)險(xiǎn)

　　章、證、押管理的風(fēng)險(xiǎn)主要是會(huì)計(jì)部門章、證、押（壓）保管不善，未嚴(yán)格執(zhí)行分工制約、交接登記等制度規(guī)定的手續(xù)，為內(nèi)部人員所利用，辦理非法的結(jié)算業(yè)務(wù)等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)為：章、證、押（壓）未進(jìn)行有效的三分管，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)一手清；崗位責(zé)任制不落實(shí)；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)用公章與重要空白憑證、匯票專用章、壓數(shù)機(jī)、密押器、匯票憑證保管、使用管理制度執(zhí)行不到位，使用交接及相關(guān)檢查登記制度未有效執(zhí)行等。危害主要表現(xiàn)為內(nèi)部作案和內(nèi)外勾結(jié)，監(jiān)守自盜，一旦作案得逞往往形成較大的資金損失，造成非常嚴(yán)重的后果。

　　5、憑證審核風(fēng)險(xiǎn)

　　憑證審核環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)包括收入憑證與支付憑證審核兩大類，主要是由于對(duì)憑證要素審查不嚴(yán)，造成銀行與客戶之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙成功，基于票據(jù)法及相關(guān)司法解釋形成的銀行支付風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)：一是憑證審查不嚴(yán)，發(fā)生憑證要素不全、賬號(hào)戶名不符、大小寫不符、上下聯(lián)次不符等現(xiàn)象，比如儲(chǔ)蓄客戶提交的大小寫不符的憑證，持票人提交的匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)不一致，在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時(shí)候，造成資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。二是折角驗(yàn)印不認(rèn)真，印鑒審核流于形式。如驗(yàn)印時(shí)只折角而不與預(yù)留印鑒核對(duì)；三是折角驗(yàn)印的準(zhǔn)確性較差。由于犯罪分子采用先進(jìn)的電子仿真技術(shù)偽造客戶印鑒，致使肉眼很難鑒別出真?zhèn)斡¤b之間的細(xì)微差別。

　　6、銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較高、風(fēng)險(xiǎn)危害較為突出的一種結(jié)算品種。其風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)：一是銀行對(duì)承兌申請(qǐng)人資信審查不力，為不具備承兌條件的單位承兌，出現(xiàn)申請(qǐng)人到期無(wú)法全額償付銀行資金；二是銀行對(duì)申請(qǐng)人商品交易的真實(shí)性審查不嚴(yán)，申請(qǐng)人利用虛假合同騙取銀行信用；三是越權(quán)承兌、化整為零，逃避上級(jí)行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級(jí)收取保證金，銀行承擔(dān)墊款風(fēng)險(xiǎn)；四是由于內(nèi)控機(jī)制不健全，導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié)，內(nèi)部人員作假騙開(kāi)銀行承兌匯票，這類風(fēng)險(xiǎn)給銀行造成的危害較大：五是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)票據(jù)審查不嚴(yán)格，不按照規(guī)定的流程操作進(jìn)行查詢和查復(fù)，以及對(duì)假身份證件缺乏足夠的防偽手段，導(dǎo)致犯罪分子詐騙成功形成銀行資金損失。在實(shí)際工作中，銀行承兌、貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)較大、防范較難、損失較重的風(fēng)險(xiǎn)。

　　7、往來(lái)類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　往來(lái)類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指未按制度規(guī)定，對(duì)往來(lái)類業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)核對(duì)或核對(duì)不認(rèn)真，內(nèi)部人員鉆此漏洞轉(zhuǎn)移或挪用資金，形成銀行資金損失的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)：一是犯罪分子利用銀企對(duì)賬不及時(shí)的問(wèn)題，挪用客戶賬戶資金或打時(shí)間差；二是對(duì)人行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、內(nèi)部往來(lái)賬戶未按照規(guī)定及時(shí)換人進(jìn)行勾對(duì)，或未按照規(guī)定逐筆勾對(duì)而只對(duì)余額進(jìn)行勾對(duì)等，為內(nèi)部人員利用此漏洞轉(zhuǎn)移或盜竊銀行資金進(jìn)行內(nèi)部作案提供可乘之機(jī)。這是內(nèi)部作案的典型手段和方式。

　　8、現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是在現(xiàn)金業(yè)務(wù)開(kāi)展中，由于制度執(zhí)行不力造成內(nèi)控制約不健全，由此引發(fā)尾箱、金庫(kù)管理、上門收款、大額現(xiàn)金審批、調(diào)繳款等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉及現(xiàn)金安全的各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　9、賬實(shí)及報(bào)表的核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

　　賬實(shí)核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主要指重要空白憑證、重要科目、現(xiàn)金及其他實(shí)物的賬卡簿管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，既引起管理風(fēng)險(xiǎn)，也有信息決策風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)：不按規(guī)定進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)、或賬實(shí)核對(duì)存在超長(zhǎng)時(shí)滯，相關(guān)信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實(shí)書底卡不符；匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符；銀行承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)表外科目賬與銀行承兌匯票底卡不符；重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實(shí)物不符；庫(kù)存現(xiàn)金賬與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不符等；各種信息不吻合虛假等，這些都極易造成銀行的資產(chǎn)損失或資金、決策的風(fēng)險(xiǎn)。

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