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  • 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制分析論文

    時(shí)間:2024-06-01 15:40:04 其他類論文 我要投稿

    財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制分析論文

      1成因分析

    財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制分析論文

      1.1承包風(fēng)險(xiǎn)成因分析

      保險(xiǎn)公司的承包環(huán)節(jié)是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)始的第一個(gè)環(huán)節(jié),也是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的源頭。因此,要控制保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),首先要控制保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的角度來(lái)看,公司造成承保風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾個(gè)方面:(1)沒(méi)有樹(shù)立效益觀念,忽視合理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)質(zhì)量,去盲目追求規(guī)模,以至于造成發(fā)展保險(xiǎn)代理人不注意風(fēng)險(xiǎn)選擇,將一些不符合保險(xiǎn)公司承保條件的標(biāo)的承保進(jìn)來(lái)。(2)向保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)支付高額的代理手續(xù)費(fèi),經(jīng)營(yíng)成本急劇增加。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)不完善,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范,部分保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)越來(lái)越高,部分險(xiǎn)種手續(xù)費(fèi)比例超過(guò)了30%,影響了公司的盈利水平。

      1.2理賠風(fēng)險(xiǎn)成因

      營(yíng)業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)支出和賠款支出是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中重要支出項(xiàng)目。而賠款支出是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)支出中占比最高的成本項(xiàng)目,因此,控制理賠風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于提高保險(xiǎn)公司的盈利能力意義重大。保險(xiǎn)公司理賠風(fēng)險(xiǎn)形成的原因主要有以下幾個(gè)方面:(1)缺乏健全的理賠制度。長(zhǎng)期以來(lái),由于缺乏明確的理賠操作規(guī)范,理賠人員通常根據(jù)經(jīng)驗(yàn)辦事,隨意性較大,造成理賠程序不規(guī)范,缺乏有效的內(nèi)部控制措施,理賠管理中漏洞較多。(2)第一現(xiàn)場(chǎng)勘察率不高,導(dǎo)致定損依據(jù)不足。公司理賠缺乏具有相關(guān)的法律、會(huì)計(jì)、金融、醫(yī)學(xué)、建筑工程和汽車(chē)等知識(shí)的專業(yè)定損人員,不能合理、科學(xué)地定損。2.3準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)成因分析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司按《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求,應(yīng)計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。由于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特殊性,會(huì)計(jì)核算年度和保單的保險(xiǎn)年度往往不一致。會(huì)計(jì)核算年度通常是以一年為單位,即每年1月1日至12月31日。而保單的保險(xiǎn)年度是從保單起保日期算起到終保日期,由于投保日期各異,造成保險(xiǎn)年度與會(huì)計(jì)年度不一致,部分保單收取的保費(fèi)早于其未來(lái)義務(wù)的履行。因此,按照責(zé)任方式制原則,必須把部分保費(fèi)以責(zé)任準(zhǔn)備金的方式提存起來(lái),這部分就是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

      2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制

      2.1事前控制

      為了幫助財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盡早地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在,找到公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于哪個(gè)公司、哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪個(gè)險(xiǎn)種,可以按三個(gè)層次來(lái)設(shè)置預(yù)警指標(biāo)體系,從面到點(diǎn),層層分解來(lái)分析公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況。第一層次:按公司預(yù)警。對(duì)保險(xiǎn)公司承保、理賠、準(zhǔn)備金、分保和應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)作一個(gè)整體的分析。這一層次主要是分析公司的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況,找到公司的經(jīng)營(yíng)分析主要是出在哪個(gè)環(huán)節(jié),以及公司哪個(gè)方面的管理出現(xiàn)問(wèn)題。第二層次:按險(xiǎn)種預(yù)警。這層次主要是按險(xiǎn)種來(lái)分解公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況。例如,公司的整體賠付率高,通過(guò)這個(gè)層次分析可找出是哪個(gè)險(xiǎn)種的賠付率高而導(dǎo)致了公司的整體賠付率高,從而能針對(duì)具體險(xiǎn)種來(lái)研究控制措施,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)惡化。第三層次:按客戶群預(yù)警。這層次主要是識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)客戶群的情況分布。通過(guò)客戶群的風(fēng)險(xiǎn)分析,能夠準(zhǔn)確評(píng)價(jià)各客戶群的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況,從而能更有針對(duì)性地發(fā)現(xiàn)具體風(fēng)險(xiǎn)所在。

      2.2事中控制

      在通過(guò)事前有效的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)機(jī)制預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)的存在后,保險(xiǎn)公司就可以針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因采取有效的控制措施。風(fēng)險(xiǎn)控制的方法有財(cái)務(wù)法和控制法。所謂財(cái)務(wù)法,就是當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后已經(jīng)造成了損失,運(yùn)用財(cái)務(wù)工具,比如風(fēng)險(xiǎn)自;,對(duì)損失的后果給予補(bǔ)償,盡快恢復(fù)生產(chǎn)。所謂控制法,即在損失發(fā)生之前,實(shí)施各種控制工具,力求消除各種隱患,減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率,將損失的嚴(yán)重后果減少到最低程度。保險(xiǎn)公司控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)采取財(cái)務(wù)型對(duì)策和控制型對(duì)策。

      2.3事后控制

      有效的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)機(jī)制和健全的內(nèi)部控制制度并不能保證業(yè)務(wù)流程和制度能被有效地執(zhí)行,就算有再好的制度,如果公司員工不按制度執(zhí)行,各種制度也會(huì)流于形式,形同虛設(shè),起不到控制的效果。因此,必須有完善的事后監(jiān)督機(jī)制來(lái)保證內(nèi)控制度得到良好的執(zhí)行。(1)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。根據(jù)現(xiàn)代審計(jì)理論,內(nèi)部設(shè)計(jì)部門(mén)是公司內(nèi)部控制制度的一部分,其傳統(tǒng)功能定位主要是內(nèi)部監(jiān)督檢查部門(mén),F(xiàn)在許多公司都把內(nèi)部審計(jì)的定位從傳統(tǒng)的以查錯(cuò)糾弊、堵塞漏洞為主的事后監(jiān)督職能,向更為廣泛的事前預(yù)防分析的服務(wù)職能方向擴(kuò)展。但是不管是事后的監(jiān)督檢查還是事前以預(yù)防為目的的分析,其最終目的是促使公司員工自覺(jué)按公司規(guī)章制度辦事,從而使內(nèi)部控制制度真正地發(fā)揮作用。因此,內(nèi)部設(shè)計(jì)部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制具有很大的作用。(2)完善內(nèi)部設(shè)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的措施。要解決現(xiàn)階段內(nèi)部設(shè)計(jì)監(jiān)督機(jī)制中存在的問(wèn)題,必須根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的原理,從機(jī)構(gòu)設(shè)置上、制度上和工作規(guī)范上采取以下措施:(1)在組織體系上保證內(nèi)部設(shè)計(jì)的客觀獨(dú)立性。獨(dú)立性是內(nèi)部設(shè)計(jì)的基礎(chǔ),是內(nèi)部審計(jì)能否客觀、公正地履行職責(zé)的保障。為解決內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性的問(wèn)題,一是可實(shí)行內(nèi)審機(jī)構(gòu)垂直管理,由省公司向各支公司機(jī)構(gòu)派出內(nèi)審機(jī)構(gòu),派出機(jī)構(gòu)按區(qū)域設(shè)置,派出機(jī)構(gòu)的內(nèi)審人員直接向省公司內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作;二是內(nèi)審業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用預(yù)算、內(nèi)審人員的業(yè)績(jī)考核、職務(wù)升遷和薪酬變化由省公司直接決定,與各分公司的管理層及各業(yè)務(wù)部門(mén)無(wú)直接利益關(guān)系。(2)建立內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任追求制度,包括被審單位審計(jì)結(jié)論落實(shí)責(zé)任制度和內(nèi)審人員工作責(zé)任追究制度。為了保證審計(jì)的整改意見(jiàn)和整改措施得到被審單位的落實(shí),必須要在制度上要求被審單位根據(jù)審計(jì)的結(jié)論,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真的改正,并明確規(guī)定如果未按要求改正的,給予嚴(yán)厲的處罰,這樣才能真正發(fā)揮審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。

     

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