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企業(yè)采購與付款間的關(guān)系
企業(yè)采購是指購買物資并支付價款的行為。由于目前企業(yè)的采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，導(dǎo)致了企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。下面是yjbys小編分享的一些相關(guān)資料，供大家參考。
1、采購與付款控制的目的
由于企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)頻繁，環(huán)節(jié)比較多，很容易產(chǎn)生漏洞，因此內(nèi)部控制顯得尤為重要。內(nèi)部控制的目的：保障采購業(yè)務(wù)合法和資產(chǎn)安全，采購業(yè)務(wù)必須符合國家法律規(guī)定，所使用的合同也都要符合我國法律規(guī)定;所謂采購的資產(chǎn)安全性就是付款的同時要獲取相應(yīng)的貨物，并且保證付款的真實性和嚴(yán)密性，保證采購業(yè)務(wù)的適應(yīng)性和提高經(jīng)濟效益。所謂適應(yīng)性，就是說采購業(yè)務(wù)適應(yīng)管理、生產(chǎn)以及銷售的需求;采購業(yè)務(wù)在滿足企業(yè)需求的基礎(chǔ)上，要最大程度地降低成本，減少損失，提高經(jīng)濟效益，此外還要防止因個人私利行為所導(dǎo)致的資產(chǎn)損失。
2、采購與付款的控制流程
2、1制定計劃
企業(yè)應(yīng)該控制采購預(yù)算，對于采購項目，物資部門要嚴(yán)格按照預(yù)算進行采購，對于預(yù)算外的采購，需要報批審核，審核通過后才可以進行采購。建立采購申請制度，根據(jù)采購物資的類型，確定管理的部門，并且授予權(quán)限，明確工作人員職責(zé)，制定相應(yīng)的采購程序。建立嚴(yán)格的審批制度，避免多頭采購或分散采購，提高采購效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。制定采購計劃，對采購的項目進行合理的授權(quán)。日常所需如原材料和零配件等物資的采購，應(yīng)以預(yù)算為前提，正確填寫請購單進行審批，請購單應(yīng)該注明請購的部門，物品的名稱、數(shù)量、規(guī)格、用途以及到貨日期等重要信息。如果采購申請不符合企業(yè)規(guī)定，應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。重要物資的采購需要經(jīng)過決策才能進行。由于采購的物資品種多涉及金額大，因此要避免盲目采購造成積壓。
2、2訂購
采購部門應(yīng)清楚地知道訂購量，從哪里訂購，何時發(fā)訂貨單。以上三個方面確定之后，將信息反饋給請購部門、財務(wù)部門、倉庫等。采購部門根據(jù)審批后的請購單，及時與供應(yīng)商簽訂合同，合同要列出物資的名稱、單價、數(shù)量、規(guī)格、折扣條件、交貨方式、交貨日期以及售后服務(wù)等，采購合同必須由授權(quán)人審核同意后，簽名蓋章才能生效。采購合同一式四份，一份給供貨商，一份給采購部門，一份給會計部門，一份給倉庫，從而保證發(fā)貨、合同執(zhí)行、監(jiān)督和驗收物品以及核對發(fā)票的工作順利進行。訂貨單發(fā)出之前，要核查是否審批，確保訂貨單的有效性。
2、3驗收貨物
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定檢驗方式。物資到達企業(yè)后，應(yīng)由生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門及倉庫按照合同，對采購貨物的名稱、數(shù)量、規(guī)格以及質(zhì)量等內(nèi)容進行檢驗，確認(rèn)無誤后進行簽收。控制貨物驗收可以控制購買環(huán)節(jié)，同時還要控制存貨。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。
2、4付款控制
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證和審批程序等內(nèi)容，審核無誤后按合同規(guī)定及時辦理付款。同時要重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失。企業(yè)財會部門在付款過程中，要嚴(yán)格審核采購發(fā)票、結(jié)算憑證和驗收證明等資料的真實性、合法性以及有效性，發(fā)現(xiàn)虛假的發(fā)票，應(yīng)查明原因，及時報告處理。企業(yè)應(yīng)該加強應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和定金的管理。綜合分析預(yù)付賬款的期限、合理性及風(fēng)險情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時采取措施。對于已經(jīng)到期應(yīng)付賬款，必須經(jīng)過審批才可支付。建立退貨管理制度，明確規(guī)定退貨的條件及退貨的手續(xù)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對購買、驗收及付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、入庫憑證、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。此外還要定期與供應(yīng)商進行往來款項的核對。
3、企業(yè)采購與付款控制的措施
3、1、崗位控制
建立采購與付款的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離，制約并形成有效監(jiān)督。在采購業(yè)務(wù)中，要分工的崗位有：申請與審批;詢價與確定供應(yīng)商;采購合同的簽訂、審核與審批;采購與驗收;采購、驗收與相關(guān)會計記錄;付款的審批與付款的執(zhí)行�？傊荒苡赏粋�部門或個人辦理采購與付款的全過程。
3、2規(guī)范采購付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度
一般情況下，生產(chǎn)部門會根據(jù)顧客的訂單或者通過分析銷售預(yù)測和存貨要求來決定生產(chǎn)授權(quán)。特別授權(quán)只允許特定的人員提出請購。合同以及采購物資的支付必須由專人審批。
總之，企業(yè)應(yīng)在實際工作中，根據(jù)采購與付款的特點，不斷完善修訂內(nèi)部會計控制制度，以保證企業(yè)經(jīng)營活動的有序高效進行，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
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