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企業(yè)財務(wù)資金管理及風(fēng)險控制問題
隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的不斷推進(jìn)，我國的市場化進(jìn)程也不斷加快。在這樣的背景下，企業(yè)之間的競爭也愈發(fā)激烈。如何才能在市場競爭中立于不敗之地，成為目前眾多企業(yè)家們關(guān)注的重點問題。要贏得這次競爭，需要做好企業(yè)內(nèi)部的資金管理和風(fēng)險控制工作。但是目前我國很多企業(yè)在資金管理與風(fēng)險控制方面還存在著很多問題，需要我們加以解決。只有解決了企業(yè)的資金管理與風(fēng)險控制問題，才能夠真正提高企業(yè)的市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理及控制的必要性
資金是企業(yè)得以運行和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)中最重要的資產(chǎn)，但同時也是企業(yè)中最容易出現(xiàn)問題的流動資產(chǎn)。一個企業(yè)要想在市場競爭中取得優(yōu)勢地位，除了人力資源和管理，最重要的便是資金的管理和風(fēng)險的控制�？梢哉f，一個成功的企業(yè)，必然能夠做好企業(yè)內(nèi)部的資金管理和風(fēng)險控制。企業(yè)資金的籌集、利用和分配，以及企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。加強(qiáng)企業(yè)資金管理及控制，能夠快速的掌握企業(yè)的資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，并且及時拿出應(yīng)對措施，減少企業(yè)的損失，同時還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的有效周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資金的利用率，進(jìn)而增加企業(yè)的效益。
二、企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的突出問題
(一)缺乏資金管理意識
目前我國大多數(shù)企業(yè)的資金管理中還存在著很多問題。其中最主要的問題便是企業(yè)管理人員的資金管理意識缺乏，尤其是很多中小型企業(yè)的管理人員對于企業(yè)財務(wù)管理的認(rèn)識度不高，并沒有真正意識到資金管理的重要性，甚至很多小型企業(yè)都沒有專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，即使企業(yè)前期能夠得到一定的發(fā)展，但是由于缺乏資金管理意識，在企業(yè)的經(jīng)營中沒有做好財務(wù)管理，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，使企業(yè)面臨著極大的財務(wù)風(fēng)險，最終制約了企業(yè)的發(fā)展。
(二)信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)
企業(yè)財務(wù)信息的真實性影響著企業(yè)的資金分配和管理人員的決策。只有管理人員快速掌握了真實的信息，才能夠做出合理的決策。但是，目前很多企業(yè)的財務(wù)信息都存在著信息虛假的情況，有些企業(yè)為了一己私利做假賬，虛報企業(yè)財務(wù)信息，導(dǎo)致企業(yè)的管理人員難以掌握真實有效的資金信息，進(jìn)而做出錯誤的決策。部分企業(yè)財務(wù)工作由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管，做事不認(rèn)真，在制作財務(wù)報表時沒有真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，報表與企業(yè)真實的資金狀況相差甚遠(yuǎn)，難以為企業(yè)管理人員的科學(xué)決策提供真實可靠的依據(jù)。
(三)監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督
企業(yè)內(nèi)部的資金管理缺乏有效的監(jiān)控，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督，是導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的又一個重要原因，也是目前企業(yè)資金管理中的突出問題之一。而問題最為突出的是國有企業(yè)和家族企業(yè)。我國的國有企業(yè)一直以來都沒有得到有效的內(nèi)部控制，即使在改制后也仍然存在著很多問題，部分國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用手中權(quán)力私吞國家財產(chǎn)。雖然企業(yè)內(nèi)部都設(shè)置了財務(wù)監(jiān)管部門，但是由于監(jiān)管人員的權(quán)力較小，職位較低，難以對企業(yè)的管理人員形成有效的監(jiān)管。部分家族企業(yè)的財務(wù)管理人員通過欺瞞等手段將企業(yè)財務(wù)據(jù)為己有，監(jiān)管人員只能根據(jù)上級管理者的指示來處理企業(yè)的財務(wù)問題，使得企業(yè)的資金監(jiān)管流于形式，給企業(yè)帶來了極大的資金隱患。
(四)資金散亂，使用效率低下
要想使企業(yè)的資金得到有效的管理，就必須要將資金集中起來。但是目前很多企業(yè)的資金散亂，難以實現(xiàn)有效的集中。這種散亂的管理導(dǎo)致企業(yè)的資金難以得到有效的利用，企業(yè)各個部門對于資金的利用過分隨意，給企業(yè)財務(wù)管理部門帶來了管理上的困難，甚至很多時候企業(yè)的財務(wù)部門根本不知道企業(yè)的資金去向。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題，急需要資金周轉(zhuǎn)時，才發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金庫空虛，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析
(一)投資風(fēng)險分析
企業(yè)在對外投資中，面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險。尤其是部分企業(yè)在投資時沒有對投資項目進(jìn)行嚴(yán)格的考察，沒有進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險評估，對項目的背景也沒有深入的了解，當(dāng)投資的項目因法律問題或者經(jīng)營問題等難以繼續(xù)維持下去，便會給投資企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
(二)資本運營分析
在企業(yè)資本運營環(huán)節(jié)中，最大的風(fēng)險便是企業(yè)的存貨過多，當(dāng)企業(yè)存貨出現(xiàn)積壓，企業(yè)便面臨著極大的風(fēng)險，一旦市場變化，存貨難以處理，便可能會導(dǎo)致企業(yè)流動資金不足，影響了企業(yè)的正常運營;或者存貨保管不當(dāng)，出現(xiàn)意外毀損，可能導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。有的生產(chǎn)企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大市場占有率，一味的采用賒銷的方式，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款過多，一旦出現(xiàn)壞賬問題，企業(yè)賬款難以收回，便會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失，只有生產(chǎn)成本，卻不能取得收益，給企業(yè)的資金安全和企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來了極大的風(fēng)險。
(三)收益分配分析
企業(yè)盈利后，需要將盈利資金中的一部分分配給股東，一部分作為企業(yè)發(fā)展資金。如果收益分配制度不合理，會嚴(yán)重影響到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。如果收益分配水平過低，會影響到股東的利益，如果分配水平過高，企業(yè)的發(fā)展資金不足，又會影響到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制的措施
(一)實施資金集中管理,積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險
加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制，需要實施資金集中管理，積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。具體來說，需要做到以下幾個方面：第一，需要健全企業(yè)的資金管理制度，俗話說，“無規(guī)矩不成方圓”，只有健全相關(guān)制度，并且認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)制度，才能夠規(guī)范企業(yè)的資金管理工作;第二，成立企業(yè)資金集中管理小組。很多企業(yè)的資金管理比較散亂，財務(wù)人員難以有效追蹤企業(yè)的資金流向，更難以實現(xiàn)有效的監(jiān)管，因此，需要成立資金集中管理小組，企業(yè)的資金調(diào)度必須要統(tǒng)一由資金管理小組管理，企業(yè)的各個部門，各個人員，使用資金必須要向資金管理小組申請;第三，要做好企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作。企業(yè)的財務(wù)部門必須要與資金管理小組相互配合，做好企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作，對企業(yè)的資金情況、經(jīng)營情況、市場前景、風(fēng)險情況等加以分析，并做好企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，保證企業(yè)在下一季度的經(jīng)營中流動資金充足。
(二)探索多種監(jiān)督方式,確保資金安全
俗話說，絕對的權(quán)力導(dǎo)致絕對的貪腐，如果不能將企業(yè)財務(wù)管理部門的工作置于陽光之下，部分財務(wù)工作人員便可能會違背法律法規(guī)，違背企業(yè)規(guī)章制度，以權(quán)謀x。而要實現(xiàn)這一點，需要做好對企業(yè)財務(wù)管理部門的有效監(jiān)管，需要探索多種監(jiān)督方式，確保企業(yè)資金安全。要做好資金監(jiān)管，需要完善事前、事中、事后監(jiān)管機(jī)制，建立企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管小組，制定透明的企業(yè)財務(wù)制度(在保護(hù)商業(yè)秘密的前提下)，做好對企業(yè)財務(wù)預(yù)算、資金使用情況、收支情況、專項資金以及其他方面的監(jiān)督。
(三)以計算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)資金管理與控制
要實現(xiàn)企業(yè)的資金管理與風(fēng)險控制，需要引入先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)，以計算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)資金管理與控制。企業(yè)的資金管理相對比較復(fù)雜，計算機(jī)技術(shù)的運用能夠極大的提高財務(wù)人員的工作效率，減少人工計算產(chǎn)生的錯誤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時引入先進(jìn)的計算機(jī)軟件，讓工作人員借助軟件開展工作，進(jìn)而促使財務(wù)管理人員做好相關(guān)的企業(yè)資金管理和控制工作。
五、結(jié)語
總之，目前我國很多企業(yè)在資金管理與風(fēng)險控制中還存在著一些問題，要解決這些問題，必須要了解企業(yè)內(nèi)部面臨的財務(wù)風(fēng)險，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，實施資金集中管理,積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，探索多種監(jiān)督方式,確保資金安全，以計算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)資金管理與控制。進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)資金的有效管理，控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
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