2017工業(yè)企業(yè)會計做賬的基本流程

　　你知道工業(yè)企業(yè)會計做賬的基本流程是怎樣的嗎?你對工業(yè)企業(yè)會計做賬的基本流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)�來的工業(yè)企業(yè)會計做賬的基本流程的知識，歡迎閱讀。

　　做賬流程：

　　收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬

　　報稅流程：

　　上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報

　　1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑

　　2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3、月末，編制計提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。

　　4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表

　　5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

　　6、結(jié)帳、對帳。

　　7、編制會計報表。

　　8、定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。

　　具體內(nèi)容：

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

　　2、月末還要注意提取折舊等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。

　　月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，

　　借：主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)

　　貸：本年利潤。

　　第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法

　　所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，

　　借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表。

　　6、注意問題：

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

　　b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

　　工業(yè)企業(yè)會計分錄流程

　　1、 采購原材料

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

　　貸：銀行存款

　　(應(yīng)付帳款、票據(jù))

　　2、 生產(chǎn)領(lǐng)用材料

　　借：生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　貸：原材料

　　3、 分配工資

　　借：生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　4、 計提福利費(fèi)

　　借：生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　5、 發(fā)工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　6、 平時車間費(fèi)用

　　借：制造費(fèi)用

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　7、 月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費(fèi)用

　　8、 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：庫存商品

　　9、 銷售商品

　　借：銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù))

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　10、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　11、 計交稅金

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

　　教育費(fèi)附加

　　地方教育費(fèi)附加

　　12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用

　　借：本年利潤

　　貸：管理費(fèi)用

　　13、 發(fā)聲借款利息

　�、� 支出

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　② 收入

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　貸：財務(wù)費(fèi)用

　　14、 結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　投資收益

　　營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　15、 結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)支出

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　管理費(fèi)用

　　營業(yè)費(fèi)用

　　財務(wù)費(fèi)用

　　營業(yè)外支

　　16、 計交所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　18、 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤

　�、� 盈利

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配

　�、� 虧損

　　借：利潤分配

　　貸：本年利潤

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