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2017年內審考試《管理技術》測試題及答案
1、以下( )項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計
A.預付款資金的合并;
B.采購職能的合并;
C.法律職能的合并;
D.營銷職能的合并。
【正確答案】：B
【答案解析】：根據(jù)標準2210.A1， “在規(guī)劃業(yè)務時，內部審計師應確認及評估與被檢查的活動有關的風險。業(yè)務目標應反映風險評估的結果o”在咨詢業(yè)務中，咨詢業(yè)務目標應按與客戶達成協(xié)議的范圍關注風險、控制及治理過程(標準22土0.C1)o采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進行評價。采購職能在財務上的不利影響通常要大于法律與營銷職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。
2、某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A.沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求
B.忽視了可帶來經營利益的機會
C.沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期
D.忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經營利益如何便顯示出來了。C、正確。實務公告2010-12規(guī)定，在特定工作計劃和預算中規(guī)定的內部審計部門的目標必須附有衡量標準和完成任務的目標日期。D、不正確。這項內容包括在各項審計任務的人員配置中。
3、審計部門的年度審計計劃應該主要依據(jù)以下哪項內容
A.按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計;
B.公司目前的重點風險和風險水平;
C.管理層對內部審計業(yè)務的態(tài)度;
D.與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調。
【正確答案】：B
【答案解析】：內部審計部門應該在風險分析的基礎上制定年度審計計劃。
4、以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效益?
A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預定情況。
B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。
C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離最不可能產生成本效益。
5、內部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規(guī)范》。
A.出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。
B.從被審計方那里收受飛機票。
C.在獲知公司經營處于低迷之前，將股票處理掉。
D.在審計意見中，披露同審計領域相關的所有重大事實。
【正確答案】：B
【答案解析】：內部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應該妨礙內部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內部審計師應立即向領導報告。
6、評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括：
(1)交易量
(2)系統(tǒng)完整性程度
(3)上次業(yè)務距今時間
(4)管理層的重大輪換
(5)處于風險中的資產價值
(6)每次業(yè)務交易的平均價值
(7)上次業(yè)務的結果
對風險重要性作出最佳界定的因素是：
A.(1)至(6);
B.(2)、(4)和(7);
C.(1)、(5)和(6);
D.(3)、(5)和(6)。
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，因素(2)、(3)、(4)和(7)對風險的衡量沒有幫助。比如說，這些因素對量化風險暴露的貨幣量(即后果)沒有幫助;
答案B不正確，因素(2)、(4)和(7)是不能量化的;
答案C正確。詞匯表指出，風險是事件發(fā)生的不確定性，它對組織目標的實現(xiàn)有影響。風險根據(jù)后果和可能性來衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數(shù)，而且定量化因素更容易確定。因素1、5和6都能以某種方式予以定量，它們有助于對風險暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案D不正確，因素(3)無助于以有意義的方式量化風險。
7、為了提高審計效率，內部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：
A.主要關注經營目標和經營活動的外部審計工作。
B.按照IIA的道德規(guī)范實施的外部審計工作。
C.與內部審計師配合實施的外部審計工作。
D.在內部審計之后實施的外部審計工作。
【正確答案】：C
【答案解析】：在內部審計之后實施的外部審計工作。這樣會導致審計范圍的重復。內部審計既包括財務目標和活動，也包括經營目標和活動，因此內部審計師仍可以對包括基本財務目標和活動在內的外部審計工作加以利用。內、外部審計工作互相配合有助于避免審計范圍的重復，因此有助于提高內部審計效率。外部審計工作是按照公認審計標準實施的。
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