2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)測試題（含答案）
1、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作?
A.根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性
B.應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金
C.應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>
D.審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查
【正確答案】：A
【答案解析】：答案B不正確，應(yīng)對樣本分層，總體是不均衡的;
答案C不正確，對退休金進(jìn)行屬性抽樣不對達(dá)到確定進(jìn)一步調(diào)查是否正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)目標(biāo);
答案D不正確，對過去10年間退休金支出趨勢的審核不會考慮到退休福利計劃的變動以及已退休員工的數(shù)量。
2、某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該：
A.評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所
B.促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助
C.與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定
D.不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性
【正確答案】：B
【答案解析】：公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助。
3、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：
A.有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。
B.對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。
C.驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。
D.存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。初步調(diào)查得到的信息應(yīng)能促使內(nèi)部審計師去確定這些重復(fù)付款的數(shù)量。B.不正確。不會導(dǎo)致沒有記錄的負(fù)債。C.不正確。重復(fù)付款是否存在與驗收領(lǐng)域的問題無關(guān)。D.不正確。重復(fù)付款不是超額付款。他們屬于例外事項，應(yīng)按例外事項進(jìn)行處理。
4、計算機(jī)程序庫應(yīng)如何保證安全?
A.安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)
B.監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實物訪問
C.限制實物和邏輯訪問
D.拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。日志系統(tǒng)只能記錄對程序庫進(jìn)行訪問的行為以便事后追究責(zé)任，并不能保證程序的即時安全。B不正確。監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實物訪問僅對物理介質(zhì)進(jìn)行控制。C正確。為確保程序庫的安全，應(yīng)同時從物理介質(zhì)和邏輯訪問兩方面進(jìn)行控制，限制事物和邏輯訪問正好滿足了這兩方面的要求。 D不正確。拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問僅對邏輯訪問進(jìn)行控制。
5、對內(nèi)部審計和外部審計工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師：
A.依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。
B.在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。
C.應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。
D.在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。
【正確答案】：C
【答案解析】：對內(nèi)部審計和外部審計工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這是種協(xié)調(diào)有助于外部審計師應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的.風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。
6、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度?
A.已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略
B.已有明確的隱私戰(zhàn)略
C.已有管理方的隱私戰(zhàn)略
D.已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略
【正確答案】：B
【答案解析】：CMM分為五個等級：一級為初始級，二級為可重復(fù)級，三級為已定義級，四級為已管級，五級為優(yōu)化級。
A.不正確，可重復(fù)級一般特征是已制度化，有紀(jì)律，可重復(fù)。
B.正確，已有明確的隱私戰(zhàn)略屬于定義級，及過程實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。
C.不正確，已管理級階段會對每個項目設(shè)定目標(biāo)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)過程的定量化
D.不正確，優(yōu)化級是最高級，達(dá)到該級的組織過程可自發(fā)地不斷改進(jìn)，防止同類問題二次出現(xiàn)。
7、審計師決定不向?qū)徲嬑瘑T會報告與公司治理有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實，以下哪項說法可以證明審計師的決定是有道理的?
A.公司治理問題比較復(fù)雜，審計師應(yīng)該依賴管理層對問題范圍的分析。
B.董事會已單獨成立公司治理委員會;
C.與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險對于整個公司來說并不重大;
D.管理層已計劃啟動糾正措施;
【正確答案】：C
【答案解析】：審計師決定不向?qū)徲嬑瘑T會報告與公司治理有關(guān)的開展薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實，與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險對于整個公司來說并不重大說法可以證明審計師的決定是有道理的。
8、根據(jù)下面的資料回答問題
某公司在個人計算機(jī)上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效：
A.按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較
B.將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較
C.使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較
D.抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。這一程序最合適，因為：(1)審計師已經(jīng)決定對該問題加以考慮;(2)這一程序?qū)?dāng)前零件需求數(shù)與系統(tǒng)生成的定貨數(shù)直接比較，能夠發(fā)現(xiàn)差異并采取糾正措施。B.不正確。這一程序能證明所有輸入的項目都進(jìn)行了處理，與當(dāng)前系統(tǒng)生成的定貨量相比較無法證明定貨是否正確。C.不正確。通用審計軟件在確認(rèn)存貨問題時是很好的辦法，但是生產(chǎn)工藝的變動不一定導(dǎo)致存貨過剩。答案“A”與審計師的考慮更直接相關(guān)。D.不正確。這一程序能證明數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)的正確性，但無法證明生產(chǎn)過程的變動已經(jīng)在程序中更改。
9、內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以：
A.增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。
B.同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。
C.為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。
D.通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務(wù)的類似審計業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。
【正確答案】：C
【答案解析】：
10、某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的：
A.通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序
B.從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付
C.計算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢
D.比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為
【正確答案】：B
【答案解析】：答案A、C和D不正確，通過數(shù)據(jù)字段排序、計算數(shù)字字段的綜合以及合并數(shù)據(jù)文件，都可以被CAAT軟件有效率地完成。答案B正確，計算機(jī)的速度和性能使得審計師測試所有的記錄成為可能。CAAT幫助提取數(shù)據(jù)樣本，知識在審計師設(shè)定特定標(biāo)準(zhǔn)的時候才可行。雖然審計師應(yīng)該關(guān)注公司是否超額支付，但是打印出支付的隨機(jī)樣本，并手工與市場價格比較是對CAAT軟件最沒有效率的使用。
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