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項(xiàng)目采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析
采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理滲透到采購(gòu)工作的方方面面，是一個(gè)復(fù)雜而系統(tǒng)的工程，包括從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控的全過(guò)程。如何做好采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作關(guān)系到企業(yè)價(jià)值的提高，乃至企業(yè)的生死存亡，而科學(xué)合理地進(jìn)行采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理能為企業(yè)提供相對(duì)安全的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。
1 引 言
項(xiàng)目物資采購(gòu)包括了采購(gòu)計(jì)劃制訂、采購(gòu)審批、供應(yīng)商選擇、價(jià)格咨詢、采購(gòu)招標(biāo)、合同簽訂與執(zhí)行、貨物驗(yàn)收、核算、付款等諸多環(huán)節(jié)，由于受各種因素的影響，采購(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)中都存在各種不同的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制與監(jiān)督的過(guò)程。如果對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，控制不力，企業(yè)采購(gòu)過(guò)程也就最容易滋生暗箱操作。因此加強(qiáng)項(xiàng)目采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理，可為企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益提供有力保證。
2 項(xiàng)目中物資采購(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)
(1)物資采購(gòu)中的主要外因型風(fēng)險(xiǎn)。外因型風(fēng)險(xiǎn)主要源于外部環(huán)境因素，這種風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自供應(yīng)商和自身難以避免的風(fēng)險(xiǎn)因素。①價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)中由于利益的驅(qū)使，材料廠商有可能操作投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使采購(gòu)方蒙受損失;此外，在價(jià)格相對(duì)合理的情況下批量采購(gòu)后，這種材料又可能出現(xiàn)跌價(jià)，引起采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。②質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。在物資采購(gòu)過(guò)程中，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)有可能導(dǎo)致材料供應(yīng)商提供的樣品質(zhì)量與批量材料質(zhì)量的不一致，發(fā)生以次充好的現(xiàn)象，使材料質(zhì)量不符合要求，從而給采購(gòu)方帶來(lái)嚴(yán)重的損失。③貶值風(fēng)險(xiǎn)。主要是表現(xiàn)在采購(gòu)過(guò)程中物資設(shè)備因社會(huì)技術(shù)不斷進(jìn)步，而人們專業(yè)知識(shí)未能達(dá)到應(yīng)有水平，不能適應(yīng)社會(huì)技術(shù)發(fā)展的要求，進(jìn)行盲目采購(gòu)而發(fā)生所采購(gòu)材料或設(shè)備的貶值所引起的風(fēng)險(xiǎn)損失。④合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，因此合同欺詐更加突出。合同欺詐主要包括以虛假的合同主體身份簽訂合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保接受購(gòu)方預(yù)付款后逃之夭夭簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來(lái)的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物資無(wú)法保證，合同簽訂后，供貨商失約違反合同或終止合同，不能正常供貨，而影響工程進(jìn)度造成合同風(fēng)險(xiǎn)損失。
(2)物資采購(gòu)中的主要內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)部管理不善和制度不健全而引發(fā)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。①采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)部門及相關(guān)使用部門計(jì)劃管理不科學(xué)、不周全，導(dǎo)致采購(gòu)中的計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)數(shù)量不準(zhǔn)、供貨時(shí)間不留余地、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不明確等使采購(gòu)計(jì)劃發(fā)生較大偏差而影響整個(gè)采購(gòu)工作。②采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)。合同訂立不嚴(yán)格，權(quán)利義務(wù)不明確，合同管理混亂等。③采購(gòu)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。由于人為因素造成所采購(gòu)物資在品種、規(guī)格、質(zhì)量等方面未能達(dá)到合同條款要求，而管理者又未能在材料使用或設(shè)備安裝前及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，使之造成損失而引發(fā)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。④采購(gòu)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)辦部門或人員責(zé)任心不強(qiáng)，管理水平有限等引起的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)辦人員假公濟(jì)私、收受回扣、牟取私利而引起的風(fēng)險(xiǎn)。
3 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估
對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。采購(gòu)中規(guī)避和防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)就要首先弄清楚風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生在哪里，存在哪些風(fēng)險(xiǎn)因素，在采購(gòu)之前就要展開采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作。如國(guó)家政策有無(wú)變化，市場(chǎng)行情有無(wú)波動(dòng)可能，有無(wú)可能發(fā)生自然災(zāi)害，供應(yīng)商的供貨與履約能力等。以及企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)計(jì)劃是否合理到位，驗(yàn)收過(guò)程與方法是否科學(xué)，庫(kù)存水平是否合理(是否會(huì)造成積壓，是否會(huì)欠缺而影響生產(chǎn)用料)，合同條款制定的是否清晰規(guī)范。事先要將這些風(fēng)險(xiǎn)因素一一進(jìn)行識(shí)別、討論、篩選。
對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)分析其影響程度。包括風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和后果影響程度分別進(jìn)行分析，然后計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)水平值，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，從而確定高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，進(jìn)而判斷出該風(fēng)險(xiǎn)是否可以被接受和是否需要采取進(jìn)一步的防范管理措施。可組織有關(guān)專家，實(shí)際工作中的計(jì)劃員，采購(gòu)員，工區(qū)材料員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估，在匯總統(tǒng)計(jì)分析后，針對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，采用最大法確定五個(gè)等級(jí)中權(quán)重最大的，從而確定每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度的等級(jí)。在此基礎(chǔ)上，利用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和影響程度的二維矩陣，對(duì)已識(shí)別的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分別評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平。
4 防范項(xiàng)目采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策
(1)應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)教育，提高素質(zhì)。建立與完善內(nèi)部控制制度與程序，加強(qiáng)對(duì)職工尤其是采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強(qiáng)法律觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從根本上杜絕合同風(fēng)險(xiǎn)。
(2)加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)招標(biāo)與簽約的監(jiān)督。檢查物資采購(gòu)招標(biāo)是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行;是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生;是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查，選擇合格供應(yīng)商;是否每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評(píng)定;檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內(nèi)容違法、當(dāng)事人主體不合格或超越經(jīng)營(yíng)范圍而無(wú)效;審查合同條款是否齊全、當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。
(3)加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程、全方位的監(jiān)督。全過(guò)程的監(jiān)督，是指從計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制訂、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款4個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督，是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下�？茖W(xué)規(guī)范的采購(gòu)機(jī)制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購(gòu)價(jià)格，提高物資采購(gòu)質(zhì)量，還可以保護(hù)采購(gòu)人員和避免外部矛盾。
5 風(fēng)險(xiǎn)管理中采購(gòu)環(huán)境的利用
充分利用采購(gòu)環(huán)境的一個(gè)重要內(nèi)容就是熟悉市場(chǎng)情況、了解市場(chǎng)行情、掌握有關(guān)項(xiàng)目所需要的貨物及服務(wù)的多方面市場(chǎng)信息。比如，結(jié)合所采購(gòu)貨物或服務(wù)的種類、性能參數(shù)、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格要求等，了解熟悉國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)的價(jià)格及供求信息，以及所購(gòu)物品的供求來(lái)源、外匯市場(chǎng)情況、國(guó)際貿(mào)易支付辦法、保險(xiǎn)合同等有關(guān)國(guó)內(nèi)、國(guó)際貿(mào)易知識(shí)和商務(wù)方面的情報(bào)和信息。這就要求項(xiàng)目組織建立有關(guān)的市場(chǎng)信息機(jī)制，以達(dá)到有效利用采購(gòu)環(huán)境的目的。良好的市場(chǎng)信息機(jī)制包括：①建立重要貨物供應(yīng)商信息的數(shù)據(jù)庫(kù)，以便在需要時(shí)能隨時(shí)找到相應(yīng)的供應(yīng)商，以及這些供應(yīng)商的產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格性能及其他方面的可靠信息。②建立同一類貨物的價(jià)格目錄，以便采購(gòu)者能進(jìn)行比較和選擇，充分利用競(jìng)爭(zhēng)的辦法來(lái)獲得價(jià)格上的利益。對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行分析和研究，作出市場(chǎng)變化的預(yù)測(cè)，使采購(gòu)者在制定采購(gòu)計(jì)劃、決定如何發(fā)包及采取何種采購(gòu)方式時(shí)，能有可靠而有效的依據(jù)作為參考。只有建立了良好的市場(chǎng)信息機(jī)制，才能在項(xiàng)目采購(gòu)中做到“知己知彼”，并對(duì)采購(gòu)環(huán)境有充分地了解和把握，這使得采購(gòu)者能處于供需雙方的有利地位，獲得價(jià)格上的優(yōu)勢(shì)，不僅取得高質(zhì)量的貨物或服務(wù)，也能取得成本上的利益。
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