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2016銀行業(yè)初級資格考試《公司信貸》復(fù)習(xí)資料
貸款風(fēng)險(xiǎn)分類
第一節(jié) 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述
一、貸款分類的含義和標(biāo)準(zhǔn)
(一)含義:貸款分類是指銀行根據(jù)審慎的原則和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要,定期對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn) 行審查,并將審查的結(jié)果分析歸類。
(二)標(biāo)準(zhǔn):貸款分類是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程,其實(shí)質(zhì)是 判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。
二、貸款分類的意義
三、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的會(huì)計(jì)原理
(一)歷史成本法
(二)市場價(jià)值法
(三)凈現(xiàn)值法
(四)合理價(jià)值法
第二節(jié) 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法
一、基本信貸分析
(一)貸款目的分析
(二)還款來源分析
(三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析
(四)還款記錄分析
二、還款能力分析
三、還款可能性分析
(一)擔(dān)保狀況分析
(二)非財(cái)務(wù)因素分析
四、確定分類結(jié)果
(一)正常類貸款
(二)關(guān)注類貸款
(三)次級類貸款
(四)可疑類貸款
(五)損失類貸款
第三節(jié) 貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提
一、貸款損失準(zhǔn)備金的含義和種類
(一)含義
(二)種類
1、普通準(zhǔn)備金
2、專項(xiàng)準(zhǔn)備金
3、特別準(zhǔn)備金
二、貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)和比例
(一)計(jì)提基數(shù)
(二)計(jì)提比率
三、貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則
(一)審慎會(huì)計(jì)原則
(二)及時(shí)性和充足性原則
四、貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方法
(一)對大額不良貸款逐筆計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金
(二)按照分類結(jié)果對其他"非正常類貸款"計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金
(三)對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金
(四)計(jì)提特別準(zhǔn)備金
(五)匯總各類準(zhǔn)備金
(六)根據(jù)其他因素對貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整
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