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供熱行業(yè)內(nèi)部審計工作流程與方法
隨著城市建設(shè)的發(fā)展，供熱行業(yè)不斷的開發(fā)經(jīng)營規(guī)模，不斷擴(kuò)大，經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營方式日益復(fù)雜和多樣化。這就要求我們的企業(yè)管理更要加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理和監(jiān)督。下面是yjbys小編為大家?guī)淼墓嵝袠I(yè)內(nèi)部審計工作流程與方法，歡迎閱讀。
一、內(nèi)審計準(zhǔn)備工作的內(nèi)容：
內(nèi)部審計工作整體流程：
正確編制年度審計計劃
確立審計內(nèi)容責(zé)任人、質(zhì)量要求
報送監(jiān)事長、董事長審批
確立審計時間、落實審計人
確立審計方式
編制項目審計計劃
編寫審計工作方案
做審計前調(diào)查、收集資料
下達(dá)審計通知
審計實施階段
編寫審計工作報告
審計反饋意見
二、內(nèi)審工作的主要內(nèi)容
(1)編制企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃的依據(jù)：
要圍繞著企業(yè)在年度內(nèi)整體工作的中心任務(wù)來編制年度內(nèi)審工作計劃，要考慮企業(yè)當(dāng)前重大的投資項目，重點(diǎn)工程的存在的問題，各承包單位簽定的承包合同企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展過程中存在的突出問題和難點(diǎn)問題，及各單位反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題，在以往審計中比較突出，影響面較大的問題，確立審計工作內(nèi)容、按著選擇審計項目的先后順序進(jìn)行安排，結(jié)合審計內(nèi)容來確立審計方式，審計人員，審計的時間，合理安排，同時在計劃中編寫審計質(zhì)量目的，及目的效果。
(2)內(nèi)審前的調(diào)查
調(diào)查該單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，經(jīng)營范圍，查閱會計報告資料，內(nèi)部控制制度的運(yùn)行，經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和所要對該審計項目的相關(guān)文件，以及其他相關(guān)的所需要的審計資料，查看上次審計結(jié)論，審計的執(zhí)行情況，審計提出的問題建議，審計提示的主要內(nèi)容都要進(jìn)行核實。
(3)審計項目的計劃內(nèi)容確定
確定審計目標(biāo)：要根據(jù)本次審計項目的內(nèi)容來確定本次審計要達(dá)到什么目的和所要完成的工作質(zhì)量。
確定審計范圍，按著目標(biāo)的要求確定審計內(nèi)容。
三、 編制審計工作方案
審計方案是審計人員在實施審計前，為達(dá)到審計目的，針對該項審計工作所作出的總體安排和打算，也是指導(dǎo)審計人員開展審計工作的一種執(zhí)行文件。
1)審計方案可按審計時間，內(nèi)容的不同來編制，另外還要看本次審計項目是單項審計還是財務(wù)收支審計，承包審計、離任審計等，從而指導(dǎo)本次審計工作的開展落實。
2)要由熟悉審計方面的業(yè)務(wù)和了解被審計的單位情況或者審計項目的審計人員來編寫，一般是由主審人員負(fù)責(zé)編寫，同時要組織審計人員共同討論，集思廣益，以便在審計工作中得到貫徹施實。
3)擬定審計方案時，可以調(diào)閱被審計單位或?qū)徲嬳椖康挠嘘P(guān)檔案、收集、準(zhǔn)備必要的會計報表、合同、文件等資料。
4)被審計單位的經(jīng)營結(jié)構(gòu)設(shè)置，人員方面的概況。
5)掌握審計的歷史資料，看前一段審計存在的問題和處理情況和糾正情況。
6)收集各種會計資料，各種會議記錄、合同、協(xié)議投資等情況。
7)審計方案的內(nèi)容：
要根據(jù)審計目的和要求在方案中根據(jù)審計的內(nèi)容詳細(xì)編寫被審計單位的名稱，性質(zhì)隸屬關(guān)系。
8)審計的內(nèi)容和范圍，要進(jìn)行哪些方面的審計，應(yīng)該突出那些重點(diǎn)。
9)審計方法步驟：要根據(jù)不同的審計目的，要求內(nèi)容范圍確定相應(yīng)的審計方法和步驟，例如，審計方式是采取送達(dá)審計還是事前審計，還是事后審計還是就地審計等。
10)審計具體方法，翻閱原始憑證，查閱電腦賬和報表，有的檢查現(xiàn)金、實物為主，合同、協(xié)議還有幾種方法并用等。
11)計劃工作時間和人員配備，人員分工是由哪些人員組成，主審是誰，助審是誰，審計組人員是如何分工等。
四、下發(fā)審計工作通知書
被審計單位名稱，審計項目名稱，審計的目的，審計時間，審計范圍，被審計單位應(yīng)該提供哪些會計資料，賬簿，合同等，需要被審計單位必需積極協(xié)助配合，這里包括被審計單位所要簽署的承諾書，審計工作組要向被審單位提供審計工作人員名單，或職務(wù)，審計主。
五、審計工作的實施
整體內(nèi)容和基本流程;
1)進(jìn)點(diǎn)工作就要召開被審計單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員及有關(guān)人員進(jìn)行座談，說明本次審計計劃審計工作的目的內(nèi)容，同時對該單位進(jìn)行內(nèi)部控制的測試擴(kuò)大測試的審計結(jié)果，在步驟中，審計人員都要進(jìn)行收集取證，分析，評價和記錄被審單位的記錄信息，編寫審計工作的詳細(xì)工作底稿，審計人員應(yīng)該獲取充分的信息從而達(dá)到審計目的。
2)審計實施內(nèi)容流程
3)內(nèi)部審計主要工作內(nèi)容
1、對分子公司要進(jìn)行內(nèi)部控制 健全全面測試，與有效性的測試，認(rèn)真評價被審計單位 在各項經(jīng)營管理中各項經(jīng)濟(jì)活動是否建立了內(nèi)部控制制度，測試各項內(nèi)部控制制度是否符合中內(nèi)部控制 的基本原則，其中包括：
2、全面，制衡，成本效益，權(quán)責(zé)利的對稱�？刂骗h(huán)節(jié)是否在各項制度都設(shè)置全。
關(guān)鍵控制點(diǎn)是否存在漏洞。內(nèi)部控制目標(biāo)是否達(dá)到，例如：我們在檢查中從為璁的開始到終止看控制的程序是否認(rèn)真去執(zhí)行，一般，我們采取順查方法，從開始憑證開始過程環(huán)節(jié)到登記入賬為止，查明制度執(zhí)行是否發(fā)揮了控制作用，但是要注意是否存在不切合實際，無效率的制度，使管理混亂。
(4)內(nèi)部審計工作測試方法：
查賬、詢問、觀察、檢查、監(jiān)盤、函證分析計算等方法這是審計人員為取得充分而切適的審計證據(jù)、對比標(biāo)準(zhǔn)、形成評價意見和結(jié)論而采取的一切技術(shù)手段。
1、絕對數(shù)，把某一特定的金額作為重要 水平，而不考慮經(jīng)營規(guī)模或業(yè)務(wù)量大小，不論是分公司還是子公司都要以絕對數(shù)為準(zhǔn)。
2、以錯報的性質(zhì)，(違法，舞弊)而不考慮金額的大小因分子公司的性質(zhì)不同。
3、以錯報金額占相關(guān)賬戶金額的百分百來進(jìn)行比較判斷其錯報的重要性。
4、以錯報金額占利潤的百分比來比較判斷錯報的重要性性。
5、內(nèi)部審計工作底稿與審計工作日記：
內(nèi)部審計工作日記是人員行為工作的記錄，包括;審計事項名稱，實施審計的步驟、方法，審計查閱資料名稱數(shù)量日期，提供資料的記錄調(diào)查結(jié)果的記錄。
1、被審計單位的名稱，隸屬關(guān)系，資產(chǎn)總額，機(jī)構(gòu)設(shè)置，職工人數(shù)，經(jīng)營范圍，注冊資本，供熱面積。等
2、審計工作事項的名稱，項目，內(nèi)容，審計事項期間
3、審計事項的描述與審計結(jié)果的記錄
4、審計結(jié)論，調(diào)查，詢證，函證記錄，
5、內(nèi)部審計復(fù)核日期索引頁數(shù)，對復(fù)核的簽字。
(6)審計中期報告
是指在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重要問題，及時傳達(dá)給被審單位，高層管理者和被審計單位以便管理者迅速采取行動糾正失誤，減少損失，這個審計中期可以書面，也可以口頭，也可以是正式報送可以靈活掌握。
六、審計報告工作
(一)整體內(nèi)容和流程
(二)內(nèi)部審計工作報告內(nèi)容
1、審計報告
審計報告的基本要素包括：標(biāo)題，報送人，正文，附件，審計人和報告日期
2、正文內(nèi)容有：審計立項依據(jù)，執(zhí)行的文件，審計目的，審計范圍，審計基期，審計重點(diǎn)，審計標(biāo)準(zhǔn)，審計依據(jù)，審計結(jié)論，審計決定，審計建議，審計提示等。
3、附件包括：對審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題的總體表述取證、調(diào)查證明等證明的復(fù)印件。審計報告的重點(diǎn)說明，披-露發(fā)現(xiàn)的問題，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行描述，說明什么原因，對問題的處理的意見。
審計報告整改意見建議，說明應(yīng)該采取什么措施，加以糾正，反映被審單位的意見與整改要求和整改計劃。
4、審計提示：
我們要對審計出的問題，管理者在管理中沒有意識到的審計人員要進(jìn)行審計提示。管理者根據(jù)提示的內(nèi)容進(jìn)行落實整改時間，需要后續(xù)審計的我們在提示中也要做出提示。
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