稅法知識之現金流量表反映的企業(yè)財務狀況
分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現金與流動負債的比率。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P于現金流量表反映的企業(yè)財務狀況的稅法知識，歡迎閱讀。
一、分析企業(yè)投資回報率
1、現金回收額(或剩余現金流量)=經營活動現金凈流量-償付利息支付的現金。該指標相當于凈利潤，可用絕對數考核。分析時，應注意經營活動現金流量中是否有其他不正常的現金流入和流出。如果是企業(yè)集團或總公司對所屬公司進行考核，可根據實際收到的現金進行考核。如：現金回收額=收到的現金股利或分得的利潤+收到的管理費用+收到的折舊+收到的資產使用費和場地使用費。
2、現金回收率=現金回收額/投入資金或全部資金�，F金回收額除以投入資金，相當于投資報酬率，如除以全部資金，則相當于資金報酬率。
二、分析企業(yè)短期償債能力
分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的.實際現金與流動負債的比率。即：期末現金和現金等價物余額/流動負債。由于流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間。
三、分析經營活動現金凈流量存在的問題
1、分析經營活動現金凈流量是否正常。在正常情況下，經營活動現金凈流量>財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷。計算結果如為負數，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經營的現金收入不能抵補有關支出。
2、分析現金購銷比率是否正�！，F金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金/銷售商品出售勞務收到的現金。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進了呆滯積壓商品;經營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產生不利影響。
3、分析營業(yè)現金回籠率是否正常。營業(yè)現金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現金/本期營業(yè)收入*100%。此項比率一般應在100%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常;如果低于90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。
4、支付給職工的現金比率是否正常。支付給職工的現金比率=用于職工的各項現金支出/銷售商品出售勞務收回的現金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大;如比率過小，反映職工的收益偏低。
四、分析企業(yè)固定付現費用的支付能力
固定付現費用支付能力比率=(經營活動現金注入-購買商品接受勞務支付的現金-支付各項稅金的現金)/各項固定付現費用。比率如小于1，說明經營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機�？赡艽嬖诘膯栴}是：經營萎縮，收入減少;資產負債率高，利息過大;投資失控，造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過多，有關支出過大。
五、分析企業(yè)資金來源比例和再投資能力
1、企業(yè)自有資金來源=經營活動現金凈流量+吸收權益性投資收到的現金+投資收回的現金-分配股利或利潤支付的現金-支付利息付出的現金。
2、借入資金來源=發(fā)行債券收到的現金+各種借款收到的現金。
3、借入資金來源比率=借入資金來源/(自有資金來源+借入資金來源)
4、自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動現金流出。自有資金來源比率，反映企業(yè)當年投資活動的現金流出中，有多少是自有的資金來源。在一般情況下，企業(yè)當年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權人會認為比較安全。
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