在今天如何做好財務管理

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個由人事管理、生產管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統(tǒng)構成的龐大的系統(tǒng)工程。而財務管理在現(xiàn)代企業(yè)經營管理中起著十分關鍵的作用。為此，本期培訓專欄對企業(yè)財務管理方面的相關問題進行一一解答　　一個企業(yè)的健康與否，跟企業(yè)的內部控制，特別是財務會計控制的健全和全面有效有關。但財務問題又是一個不斷更新、改進的工作，隨著企業(yè)的發(fā)展，財務培訓就顯得非常重要。我是一個初入門的財務工作者，在接受必要的財務培訓之前，想請問您，現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中，最受關注的財務問題主要有哪些？并請您對這些最受關注點一一進行分析，以幫助我們這些初入門者方便日后的學習。　　現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中最應該關注的財務管理問題，主要是企業(yè)如何做好內部控制的管理，特別是企業(yè)財務風險的管理。企業(yè)財務管理的風險主要表現(xiàn)在諸多方面，如：　　貨幣風險——貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績；　　利率風險——利率的波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產出；　　流動性——如果資產變現(xiàn)能力差，可能會使企業(yè)陷入財務危機；　　現(xiàn)金周轉——現(xiàn)金的回籠速度直接影響著企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率；　　再投資——資金在短期高回報投資項目結束回籠后，可能無法再次獲得相同回報的投資機會；　　信用風險——客戶長期拖欠貨款，造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占；　　稅務風險——缺少一個比較懂得稅法的管理者�！　∵@些企業(yè)財務管理的風險中，特別是資金流動性方面的風險最為重要。企業(yè)運作過程中，可能會產生虧損，但虧損并不一定會使企業(yè)倒閉�？墒�，一個企業(yè)如果沒有足夠的資金，不但無法取得長足的發(fā)展，還可能由于無法償還到期的債務而宣告破產。所以，企業(yè)應實時關注現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流主要的關注點是：企業(yè)虧損、應收賬款、存貨等方面。　　統(tǒng)計資料表明，發(fā)達國家破產企業(yè)中的80%，破產時財務賬面上仍顯示盈利，而導致它們倒閉的主要原因是現(xiàn)金流量不足。我國也不例外，曾是香港規(guī)模最大投資銀行的百富勤公司和內地珠海極具實力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務時，引發(fā)財務危機而陷入破產境地�？梢�，良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件，是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經營的前提。　　有人認為財務會計是一種計量技術，有人認為是一種管理方法。但是隨著經濟的發(fā)展，越來越多的人認為財務會計是企業(yè)管理的一種方法，尤其是在企業(yè)的資金運用方面發(fā)揮著無可比擬的作用，甚至有人斷言財務管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說法是否準確？財務會計在企業(yè)管理中究竟起著什么樣的作用？如何才能讓其作用發(fā)揮得更好？　　財務會計是現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的基礎性工作，通過一系列會計程序，提供決策有用的信息，并積極參與經營管理決策，提高企業(yè)經濟效益，服務于市場經濟的健康有序發(fā)展�！　‰S著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個由人事管理、生產管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統(tǒng)構成的龐大的系統(tǒng)工程。而財務會計則是各項管理活動的信息支持系統(tǒng)，企業(yè)管理者依據財務會計提供的企業(yè)經營管理成果，做出各項決策。財務會計的目標則是保證經營管理者受托經營責任的履行和為投資提供有用信息，這凸顯了財務會計的價值，表明了財務會計在企業(yè)中的重要作用�！　∑髽I(yè)財務管理具有計劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運營作用。人們對財務管理普遍存在兩個誤區(qū)：　　一種認為財務管理就是管錢，只要管住錢就可萬事大吉，重資金，輕核算。但事實并非如此。在具體管理中，核算有著不可忽視的重要作用，只有加強內部核算，才能真正做到節(jié)支降耗，否則，“錢”是管不住的�！　×硪环N則認為財務管理就是管財務部門，把財務部門與其他管理部門割裂開來，財務管理的觸角不能延伸到各項管理工作之中。其實這種說法也存在著很大的誤解，如果一旦財務部門與其他管理部門割裂開來，那么財務管理就成了無本之木，其作用得不到發(fā)揮，形成經營和生產“兩張皮”。而這種狀況一旦出現(xiàn)在企業(yè)管理上，則會帶來很大的隱患�！　∫�做好財務管理，除了與其他管理部門密切配合之外，還要有一支高素質的財會隊伍。財務工作管理對象特殊，財務人員必須具備較高的業(yè)務素質，要在加強會計隊伍建設的同時不斷加強財務人員的法制觀念。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整�！　�對于企業(yè)來說，財務很重要，而現(xiàn)代財務又是一個“大財務”的概念，涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財務達人，請問公司的非財務高級管理人員需要掌握哪些現(xiàn)代財務管理技能？如何利用財務信息提高企業(yè)經營管理決策水平，并用財務的手段改善公司的內部控制，更好地增進公司的價值，提升管理績效？　　財務管理在現(xiàn)代企業(yè)經營管理中起著十分關鍵的作用。但財務管理并非只是財務部門的事情，實際上，公司的非財務管理人員更需要掌握一定的現(xiàn)代財務管理技能和方法。只有這樣，才能有效保證財務工作能按照公司發(fā)展目標順利進行。用財務的手段改善公司內部控制、提高決策水平、增進公司價值、深入理解公司運營的基本觀念，也是企業(yè)適應日益激烈競爭的必然要求�！　》秦攧杖藛T主要需要掌握財務管理技能，首先要從認識財務的重要性開始，了解財務的主要工作范疇，學會了解財務的一些報表并能通過財務報告（報表）了解企業(yè)可能存在的風險點，并學會通過預算管理對企業(yè)經營進行有效的監(jiān)控與考評�！　∥覀児�司是一家合資企業(yè)，員工人數在200人左右�，F(xiàn)在我需要給我們公司的財務總監(jiān)制定一個培訓充電計劃，不知什么樣的培訓計劃更合理？培訓強度、深度及方向應該如何？培訓過后如何衡量本次培訓的收益率？在制定計劃時應注重什么問題？　　“中國企業(yè)要走向國際化，中國的CFO首先要職業(yè)化，中國企業(yè)最缺職業(yè)化的CFO”。這是國內一位著名企業(yè)的財務總監(jiān)在一次峰會上發(fā)出的呼吁。毋庸置疑，財務領導崗位的極端重要性，決定了財務總監(jiān)CFO必須是一個高標準的職業(yè)化人士。所以財務總監(jiān)的日常充電就顯得尤為重要。對于CFO的充電培訓，我認為：如果本次培訓計劃為一天，應主要從意識、觀念及理解重要性等方面的培訓入手較為合理，基本點為認識財務、了解財務、運用財務報告；如果是兩天及以上的培訓計劃，除了上面三點以外，應加上財務規(guī)劃（預算）及內部控制方面的設計。同時，在制定計劃時要注意人員的選擇，這樣在培訓上會有側重點且能達到較好的效果。

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