學(xué)校內(nèi)部牽制制度范本
第一條 為了財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，保證國家財(cái)產(chǎn)的安全與完整，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 內(nèi)部牽制制度是在學(xué)校內(nèi)部明確規(guī)定權(quán)限職責(zé)，使經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動(dòng)檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。
第三條 內(nèi)部牽制制度的原則
1、任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理。
2、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上的人。共同辦理。
3、錢、物、賬必須實(shí)行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯(cuò)弊。
第四條 組織分工
1、財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。按有關(guān)制度規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)人的`直系親屬不得擔(dān)任本單位出納職務(wù)。
需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)的旁系血親及配偶關(guān)系。
2、出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
第五條 出納崗位的職責(zé)和限制性條件
1、出納人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。違反財(cái)經(jīng)制度的業(yè)務(wù)。出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。
2、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬日清月結(jié)，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現(xiàn)金；不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。
3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離。支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會計(jì)人員不得兼任。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚。數(shù)字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有"作廢"戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。經(jīng)開戶銀行審核后支取現(xiàn)金。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金、不得編造用途套取現(xiàn)金、不得利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金、不得將單位的收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。
5、會計(jì)人員每月要定期對所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每次盤點(diǎn)要有文字記錄備案，發(fā)現(xiàn)問題要主動(dòng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。
第六條 有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格審批手續(xù)，管理好印鑒。
同時(shí)要對各相關(guān)聯(lián)的工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。
2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。
3、財(cái)會人員必須履行自己的職責(zé)，在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，做好對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。
4、學(xué)校財(cái)務(wù)部門要配合財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查與監(jiān)督工作。
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