最新公司業(yè)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)本公司業(yè)務(wù)管理，明確職責(zé)范圍和執(zhí)業(yè)人員的崗位責(zé)任，不斷提高專業(yè)水平和工作質(zhì)量，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》精神，結(jié)合本公司實際情況，特制訂本制度。
第二條 全公司人員在執(zhí)業(yè)中必須執(zhí)行相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按本公司制訂的《執(zhí)業(yè)手冊》和各項規(guī)章制度操作。
第三條 在堅持獨(dú)立、客觀、公正原則在前提下，加強(qiáng)與客戶的溝通，及時通報執(zhí)業(yè)進(jìn)度，征詢客戶對重大問題調(diào)整的意見，協(xié)商處理好包含在咨詢報告中的各種事項，對公司討論的問題與結(jié)論撰寫備忘錄存檔。
第四條 執(zhí)業(yè)質(zhì)量與職業(yè)道德是我公司的生命所在。對于注冊師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)范等規(guī)定，應(yīng)切實執(zhí)行，不能有絲毫的含糊，決不允許示意、默認(rèn)或串通作弊，或出具不實、虛假之報告，對一切違規(guī)行為，將嚴(yán)肅處理。
第五條 業(yè)務(wù)承接。對外拓展業(yè)務(wù)，必須以公司名義承攬。事先應(yīng)調(diào)查了解客戶的基本情況，進(jìn)行初步的風(fēng)險評估，以決定是否予以承接。業(yè)務(wù)承攬后，應(yīng)及時簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書一式三份，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽署。業(yè)務(wù)項目由公司統(tǒng)一調(diào)度，任何人不得自攬自做，禁止一個人單獨(dú)執(zhí)業(yè)，凡執(zhí)業(yè)人員與委托人有利害關(guān)系的應(yīng)予以回避。
第六條 業(yè)務(wù)實施。本公司執(zhí)業(yè)一般實行項目負(fù)責(zé)人責(zé)任制，項目負(fù)責(zé)人按崗位職責(zé)合理組織技術(shù)人員執(zhí)業(yè)。
第七條 報告簽發(fā)。為控制本公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險，穩(wěn)步發(fā)展業(yè)務(wù)，報告必須經(jīng)分級復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)、注冊師簽署、咨詢費(fèi)用收妥后方可發(fā)出。各級執(zhí)業(yè)人員應(yīng)認(rèn)真履行本管理制度第二章規(guī)定的崗位職責(zé)，并按照本管理制度第三章的內(nèi)容進(jìn)行分級復(fù)核。各種需注冊師簽署的業(yè)務(wù)報告，必須有屬注冊師簽署。特別重大的業(yè)務(wù)問題必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，否則，報告不能發(fā)出。
第八條 檔案入庫。工作底稿是重要的業(yè)務(wù)檔案，各級技術(shù)人員應(yīng)按規(guī)定編制工作底稿，并分類、編號，經(jīng)項目經(jīng)理復(fù)核后裝訂成冊，業(yè)務(wù)報告發(fā)出一周內(nèi)檔案必須歸檔。
第二章 崗位職責(zé)
第九條 為明確工作職責(zé)，提高工作效率，本公司實行業(yè)務(wù)分級負(fù)責(zé)制，即：總經(jīng)理、總技術(shù)負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人和專職人員分級負(fù)責(zé)。
第十條 總技術(shù)負(fù)責(zé)人。是對全公司經(jīng)營管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)開拓全面負(fù)責(zé)。具體包括：
1、組織制訂本公司的各項業(yè)務(wù)工作計劃，落實、總結(jié)各項計劃的完成情況。
2、組織全公司專業(yè)人員按照獨(dú)立執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求，獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，出具真實、合法的業(yè)務(wù)報告，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
3、組織制訂和完善質(zhì)量控制體系，包括建立和落實崗位責(zé)任制度，分級復(fù)核制度，內(nèi)部控制制度等，并建立和完善專業(yè)人員的獎懲辦法，嚴(yán)格全公司的'質(zhì)量控制。
4、組織制訂的修改專業(yè)操作規(guī)程和工作底稿，使工作符合執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)范指南的要求。
5、對重大項目的風(fēng)險進(jìn)行評估，并形成相應(yīng)的工作底稿。
6、組織、協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部之間的工作，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部按時、按質(zhì)、按量完成各項工作。
7、統(tǒng)一調(diào)度重大項目的執(zhí)業(yè)人員，批準(zhǔn)重大項目的工作計劃，審定重大問題的處理意見，確定重大項目的收費(fèi)，簽發(fā)各種業(yè)務(wù)報告。
8、對簽發(fā)的業(yè)務(wù)報告的工作底稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，以確保工作質(zhì)量。
9、加強(qiáng)與各主要客戶的聯(lián)系，及時了解客戶的需求與動向，鞏固老客戶，開拓新業(yè)務(wù)。
10、密切各有關(guān)主管部門的關(guān)系，適時組織大型項目的業(yè)務(wù)洽談，努力拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
11、組織、實施全公司專業(yè)人員的后續(xù)教育，不斷提高專業(yè)水平。
第十一條 各公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在各自分管的職責(zé)范圍內(nèi)，格盡職守，各司其職，相互合作，搞好全面工作。公司領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)范圍和分工另行確定。
第十二條 項目負(fù)責(zé)人職責(zé)項目負(fù)責(zé)人是執(zhí)行各項業(yè)務(wù)的直接組織者，是執(zhí)業(yè)小組的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人，也是質(zhì)量監(jiān)管的第一個環(huán)節(jié)，職責(zé)十分重大。
1、全面負(fù)責(zé)本項目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行本公司各項操作規(guī)程，編制和修改全部綜合類工作底稿（可視實際情況，安排一、兩名專業(yè)人員協(xié)助完成）。
3、編制本項目的工作計劃，確定一般項目和初步確定重要項目的工作程序，按確定或批準(zhǔn)后的工作程序組織各項具體業(yè)務(wù)工作，優(yōu)質(zhì)、高效完成承辦的業(yè)務(wù)。
4、合理組織和指導(dǎo)專職人員實施工作程序或確定替代程序，并對程序執(zhí)行的充分性及替代程序的適當(dāng)性負(fù)責(zé)。
5、就地逐項、逐頁詳細(xì)復(fù)核、簽署專職人員的工作底稿，并形成復(fù)核意見，對其規(guī)范性負(fù)責(zé)。不規(guī)范的工作底稿，項目負(fù)責(zé)人有權(quán)監(jiān)督專職人員作出補(bǔ)充、修改，并對未指導(dǎo)或指導(dǎo)不當(dāng)而產(chǎn)生的不規(guī)范性、不真實性負(fù)責(zé)。項目負(fù)責(zé)人本人編制的工作底稿，由本人簽署并對其真實性負(fù)責(zé)。
6、在全面復(fù)核工作底稿的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析、判斷，作出風(fēng)險評估，向總技術(shù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)匯報后，初步確定報告類型。項目負(fù)責(zé)人自己無法判斷的事項，以及客戶不同意的事項，應(yīng)及時請示總技術(shù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)。在業(yè)務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)的某些特殊問題，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，以便與有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門取得聯(lián)系，征求意見。
7、在實施執(zhí)業(yè)期間，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照本公司的外勤管理制度等對專職人員（含臨時人員）進(jìn)行日常管理（如考勤記錄等），并對他們的行為規(guī)范負(fù)責(zé)。
第十三條 專職人員職責(zé)。專職人員是工作程序的直接執(zhí)行者。其主要職責(zé)包括：
1、接受項目負(fù)責(zé)人的工作安排和指導(dǎo)，相互協(xié)同、配合，認(rèn)真完成項目負(fù)責(zé)人分配的任務(wù)和其他有關(guān)工作，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量，對項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行本公司各項操作規(guī)程，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的工作程序或在項目負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下實施替代程序，進(jìn)行具體的工作。工作中，不得故意回避而不采用適當(dāng)程序，以致產(chǎn)生重大的工作質(zhì)量問題。否則，本公司將進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
3、根據(jù)本公司的執(zhí)業(yè)手冊要求編制業(yè)務(wù)工作底稿，確保工作底稿規(guī)范、完整，證據(jù)充分、適當(dāng)，數(shù)據(jù)真實、正確，記錄清晰。
4、就工作中發(fā)現(xiàn)的問題在工作底稿小結(jié)中提出初步處理意見，重大問題及時向項目負(fù)責(zé)人請示，不得主觀臆斷而得出結(jié)論，不得未經(jīng)分析盲目處理，應(yīng)經(jīng)項目負(fù)責(zé)人同意和客戶的認(rèn)可。
5、根據(jù)項目負(fù)責(zé)人的復(fù)核結(jié)果補(bǔ)充工作程序或工作底稿。
6、必要時，在項目負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下，協(xié)助編寫工作小結(jié)、報告、管理建議書等或執(zhí)行項目負(fù)責(zé)人分配的其他工作。
第三章 分級復(fù)核
第十四條 現(xiàn)場收集證據(jù)，編制完整的工作底稿是工作的重要一環(huán)。復(fù)核是保證質(zhì)量、控制風(fēng)險的關(guān)鍵。因此，本公司在全面落實崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，切實搞好三級復(fù)核，即總經(jīng)理、總技術(shù)負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
第十五條 總經(jīng)理復(fù)核的內(nèi)容
1、工作目標(biāo)是否已達(dá)到，重要性水平的確定是否恰當(dāng)，風(fēng)險是否得到有效的控制。
2、工作計劃、工作總結(jié)中提請注意的事項的相關(guān)支持性工作底稿。
3、項目負(fù)責(zé)人編寫的工作底稿及復(fù)核意見。
4、業(yè)務(wù)報告的表述是否恰當(dāng)，以及工作底稿是否恰當(dāng)、充分。
5、其他重大事項的記錄資料。
第十六條 總技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核的內(nèi)容
1、工作計劃是否經(jīng)核準(zhǔn)，是否已按原定計劃充分恰當(dāng)?shù)赝瓿桑椖控?fù)責(zé)人是否按要求進(jìn)行了復(fù)核。
2、項目負(fù)責(zé)人編制的工作底稿。
3、內(nèi)部控制調(diào)查記錄，重點(diǎn)領(lǐng)域各項目的工作程序。
4、工作總結(jié)，重大問題請示報告，重大問題事實是否清楚，證據(jù)是否充分。
5、報告的內(nèi)容、類型是否符合有關(guān)規(guī)定。
6、項目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)助理人員督導(dǎo)是否恰當(dāng)。
第十七條 項目負(fù)責(zé)人復(fù)核內(nèi)容：
1、項目的工作是否按預(yù)定計劃和批準(zhǔn)的程序?qū)嵤�，各審計項目的銜接是否合理�?/p>
2、報告格式是否規(guī)范，計算是否正確，內(nèi)容和格式是否符合咨詢協(xié)會規(guī)定的要求。
3、工作底稿的編制是否達(dá)到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰。
4、工作底稿的內(nèi)容是否規(guī)范、完整，如資料是否充分、適當(dāng)，結(jié)論是否正確等。
5、工作底稿的歸類、整理是否恰當(dāng)。
上述各級復(fù)核人員在復(fù)核時應(yīng)在有關(guān)的工作底稿簽字，必要時應(yīng)形成相應(yīng)的復(fù)核記錄。同時，上述復(fù)核內(nèi)容均為最低要求，各級復(fù)核人員應(yīng)視各項業(yè)務(wù)的具體情況予以增加，目的在于確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險。
第四章 附 則
第十八條 凡違反制度，沒認(rèn)真履行相應(yīng)職責(zé)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即分別情節(jié)輕重對其作出警告、扣發(fā)工資、降職、除名等處分，給公司造成損失的本公司依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以追償。
第十九條 本管理制度適用范圍包括相關(guān)的執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)崗位基本職責(zé)。第二十條 本制度由本公司董事會解釋和作出修改。
第二十一條 本制度自20xx年10月10日起執(zhí)行。
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