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知識經(jīng)濟對財務(wù)管理的影響及對策
【摘要】縱觀中外財務(wù)管理的發(fā)展歷程，財務(wù)管理學(xué)科的歷史性飛躍，無不與當時的社會背景緊密相連。隨著知識經(jīng)濟時代的到來，以稀缺自然資源為主要依托的傳統(tǒng)資源配置結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾橇Y源、無形資產(chǎn)等知識資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)。作為企業(yè)理財活動的主體，財務(wù)管理必然要受其影響。為了適應(yīng)時代的要求，企業(yè)就需對建立在傳統(tǒng)經(jīng)濟基礎(chǔ)之上的財務(wù)管理模式加以改革。創(chuàng)新是中國財務(wù)管理發(fā)展的契機和必由之路。 【關(guān)鍵詞】知識經(jīng)濟 財務(wù)管理 影響 對策知識經(jīng)濟，通俗地說就是“以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟”。從內(nèi)涵來看，吳季松教授給出的定義是：“知識經(jīng)濟是經(jīng)濟增長直接依賴于知識和信息的生產(chǎn)、傳播和使用，它以高技術(shù)產(chǎn)業(yè)為第一產(chǎn)業(yè)支柱，以智力資源為首要依托，是可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟。”按照世界經(jīng)合組織的說法，知識經(jīng)濟就是以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)為核心的，建立在知識和信息的生產(chǎn)、存儲、使用和消費之上的經(jīng)濟。
財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系產(chǎn)生的，利用價值形式對企業(yè)再生產(chǎn)過程進行的管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。從總體看，財務(wù)管理包括投資決策、籌資決策和利潤分配決策。主要內(nèi)容包括：流動資金的投放與管理，主要解決合理配置各項流動資金，保持良好償債能力和提高贏利能力兩方面的問題；固定資產(chǎn)投資決策，以確定建立在現(xiàn)金流量比較之上的固定資產(chǎn)投資方案；對外投資決策，以確定在投資報酬與風(fēng)險程度合理平衡前提之下的對外投資方案；等等。
在知識經(jīng)濟時代，知識成為最重要的經(jīng)濟因素，由此引發(fā)的經(jīng)濟革命將重塑全球經(jīng)濟的新格局，并將引起政治、社會的全面變革。其對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的影響也是顯而易見的。
一、知識經(jīng)濟對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的影響
1、對財務(wù)管理環(huán)境的影響
知識經(jīng)濟被普遍認為是以信息技術(shù)為主帶來的高增長、低失業(yè)、低通脹的新經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢。新經(jīng)濟環(huán)境的出現(xiàn)，使傳統(tǒng)財務(wù)管理賴以生存的環(huán)境發(fā)生了重大改變，并對其產(chǎn)生了巨大影響，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化和影響。知識經(jīng)濟時代，全球經(jīng)濟一體化趨勢不斷加劇。一是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟帶動電信、銀行、保險和運輸?shù)确⻊?wù)業(yè)市場的擴張，交易量迅猛增長。二是跨國公司已突破反壟斷法的約束，全球購并涉及更多領(lǐng)域。這些使得理財環(huán)境更具多元性、層次性、風(fēng)險性，更為復(fù)雜多變。知識經(jīng)濟改變了企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)，使企業(yè)與環(huán)境的關(guān)系更為密切，也使得企業(yè)財務(wù)管理更容易受環(huán)境的影響而變化。
�。�2）微觀經(jīng)濟環(huán)境的變化和影響。企業(yè)的組織形式由勞動密集型向知識密集型轉(zhuǎn)變，組織結(jié)構(gòu)扁平化；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)由單一的低附加值向低能耗、高附加值、多樣化、創(chuàng)新型發(fā)展；市場營銷由單一的國內(nèi)市場營銷向開放的、國際的市場營銷發(fā)展；知識產(chǎn)品已成為最有代表性和最具競爭力的產(chǎn)品，它與制造成本沒有必然聯(lián)系，也不隨制造成本上下波動，知識的重復(fù)使用使產(chǎn)品中的物質(zhì)消耗在產(chǎn)品價格中所占的比重越來越小；企業(yè)的資源供應(yīng)，由原來的物力和財力資源變?yōu)橐匀肆Y源為中心的三大資源優(yōu)化配置的格局。
2、對財務(wù)管理目標的影響
傳統(tǒng)的財務(wù)管理理論普遍認為利潤最大化是企業(yè)理財?shù)淖畲竽繕�。我國先后�?jīng)歷了從“總產(chǎn)值最大化”、“利潤最大化”到“資本保值增值最大化”的財務(wù)管理目標理論的演變。西方發(fā)達國家的企業(yè)財務(wù)管理目標也經(jīng)歷了從“利潤最大化”到“股東財富最大化”再到“超利潤目標管理”的轉(zhuǎn)換。
財務(wù)管理目標總是隨經(jīng)濟形態(tài)的轉(zhuǎn)化和社會進步而不斷深化。知識經(jīng)濟時代，一方面，物質(zhì)資本的地位下降，而知識資本的地位上升并已成為企業(yè)乃至整個社會經(jīng)濟發(fā)展最重要的資源，是決定社會財富分配的最主要因素，知識資本比物質(zhì)資本具有更高的增值性；另一方面，企業(yè)的財務(wù)信息上網(wǎng)后，人們可以通過互聯(lián)網(wǎng)迅速查到企業(yè)的財務(wù)信息，而大量潛在股東都會因此實施投資計劃，企業(yè)股東的數(shù)量會擴大，股權(quán)更趨分散，因而“股東”的概念更趨模糊化。企業(yè)所有者地位的變遷和數(shù)量的變化，必然要求企業(yè)財務(wù)管理目標由一元化轉(zhuǎn)向多元化。同時，知識經(jīng)濟社會里，財務(wù)管理的目標是與經(jīng)濟發(fā)展緊密相連的，企業(yè)是各種要素的所有者達成的一個契約，企業(yè)的利益是所有簽約各方的共同利益，而不僅僅是部分人的利益。因此財務(wù)管理要考慮所有有關(guān)利益方，調(diào)動各方面的積極因素，實現(xiàn)企業(yè)及企業(yè)與外部各方的良性發(fā)展，最終實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境的和諧發(fā)展。所以，企業(yè)財務(wù)管理目標將轉(zhuǎn)向“知識最大化”的綜合目標，進而追求“前瞻經(jīng)濟最大化”。
3、對財務(wù)管理內(nèi)容的影響
（1）對企業(yè)財務(wù)籌資的影響。籌資主要是指財務(wù)資本的籌集，主要包括投資者投入的資本金和債權(quán)人的融資。傳統(tǒng)的籌資僅限于國內(nèi)，而且籌資只是為了解決企業(yè)資金短缺問題。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)可以在國際資本市場選擇適合自己的資金來源和融資方式�；I資的功能也不僅是解決資金短缺問題，而在于有效地配置資源。
�。�2）對企業(yè)投資活動的影響。企業(yè)傳統(tǒng)的投資對象主要是實物資本及貨幣資本。在工業(yè)經(jīng)濟社會，企業(yè)經(jīng)濟增長主要依賴于廠房、設(shè)備、資金等有形資產(chǎn)，對無形資產(chǎn)投資比例控制很低。知識經(jīng)濟下，知識成為企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟的首要資本，財務(wù)管理的內(nèi)容由籌集資金、發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益為主轉(zhuǎn)向籌集知識、發(fā)揮企業(yè)的知識效益為主。
�。�3）對企業(yè)財務(wù)收益分配的影響。企業(yè)的財務(wù)收益分配取決于資源的占有關(guān)系。在工業(yè)經(jīng)濟社會，實行按資本分配的制度；在知識經(jīng)濟社會，知識化勞動創(chuàng)造著更多的價值，知識是企業(yè)成長的第一推動力。所以，由知識生產(chǎn)力所創(chuàng)造的物質(zhì)財富的分配，理應(yīng)以投入的知識量為主要依據(jù)，“按智分配”成為知識經(jīng)濟時代收益分配的主要模式。
4、對企業(yè)風(fēng)險的影響
在知識經(jīng)濟社會，以無形資產(chǎn)為主要形式的知識資產(chǎn)占有越來越大的比例。相對于傳統(tǒng)的實物資產(chǎn)和貨幣資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的不確定性增大，而且國際市場復(fù)雜多變，企業(yè)風(fēng)險因此增大。
�。�1）生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險提高。生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險包括生產(chǎn)風(fēng)險和市場風(fēng)險兩個方面。生產(chǎn)風(fēng)險是由于生產(chǎn)受自然因素影響較大而造成的，主要表現(xiàn)為決策風(fēng)險；市場風(fēng)險則是由對市場應(yīng)變能力弱而造成的，主要表現(xiàn)為貨幣風(fēng)險。當然，由于媒體空間的無限擴展以及網(wǎng)上銀行和電子貨幣的運用，國際間的資本流動將會加快，貨幣風(fēng)險也會進一步增加。
�。�2）財務(wù)風(fēng)險加大。按目前理財活動的內(nèi)容來分，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險等。這里主要分析籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險。知識經(jīng)濟下，金融業(yè)的競爭會進一步加劇；為了增強企業(yè)的競爭力，國家對市場的監(jiān)督也將進一步規(guī)范。企業(yè)能憑借良好的經(jīng)濟效益、市場前景與持續(xù)高速的增長獲得資金，而企業(yè)籌資時還要受到各種保護性契約條款的限制，這無疑會增加籌資成本和籌資風(fēng)險。另外，知識經(jīng)濟使企業(yè)的行為與國際市場的聯(lián)系更為緊密，增加了企業(yè)投資的不確定性。
二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)采取的對策
1、更新企業(yè)財務(wù)管理理念
企業(yè)財務(wù)管理的更新首先就是財務(wù)管理理念的更新，因為企業(yè)財務(wù)管理理念是財務(wù)管理的決定因素。這就要求企業(yè)人員首先要認識知識資本，了解其來源、特征、構(gòu)成和表現(xiàn)形式 ；二是認可知識資本是企業(yè)總資本的一部分，認可知識資本與企業(yè)市場價值、企業(yè)發(fā)展的密切關(guān)系以及知識資本應(yīng)分享的企業(yè)財富 ；三是要重視和利用知識資本，企業(yè)既要為知識的創(chuàng)造及其商品化提供條件，又要充分利用知識資本為企業(yè)創(chuàng)造持續(xù)的利潤。
2、調(diào)整企業(yè)財務(wù)管理目標
在知識經(jīng)濟條件下，傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理目標有許多不適應(yīng)處。首先，它僅考慮了企業(yè)的自然資源和傳統(tǒng)財務(wù)資源，忽視了企業(yè)的知識資源和時間資源；其次，在資源分配上存在著“狹隘主義”，僅考慮了經(jīng)濟效益原則，這不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。而知識最大化目標可以減少非企業(yè)股東對企業(yè)經(jīng)營目標的抵觸行為，防止企業(yè)不顧經(jīng)營者、債權(quán)人及廣大職工的利益去追求“股東權(quán)益最大化”；知識資源的共享性和可轉(zhuǎn)移性使“知識最大化”目標能兼顧企業(yè)內(nèi)外利益，維護社會生活質(zhì)量，達到企業(yè)目標與社會目標的統(tǒng)一；“知識最大化”目標不排斥物質(zhì)資本的作用，它的實現(xiàn)是有形物質(zhì)資本和無形知識資本在最短時間內(nèi)最佳組合運營的結(jié)果。
3、改革企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容
隨著企業(yè)的改革和發(fā)展，特別是企業(yè)發(fā)展到一定階段，企業(yè)的投資、籌資以及風(fēng)險問題等比較突出時，財務(wù)管理的側(cè)重點也隨之發(fā)生變化，企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容也要進行相應(yīng)的改革。新的財務(wù)管理內(nèi)容應(yīng)包括：籌集知識取代籌集資本；投資戰(zhàn)略調(diào)整為“投知”或“投智”，不再以投入資本為中心；創(chuàng)新財務(wù)評價指標，表現(xiàn)在對投資方案的效益評價將從財務(wù)效益轉(zhuǎn)向全方位效益，對經(jīng)營成果的計算重點將由利潤計算轉(zhuǎn)向增值計算。
4、應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險
財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)管理轉(zhuǎn)向多樣化過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。在知識經(jīng)濟下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容也發(fā)生了重大變化。我們應(yīng)該正視財務(wù)風(fēng)險，要控制和化解財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)減少損失，贏得最大的收益。在具體的操作中可以采取以下的相應(yīng)措施：分散、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)嫁企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境變化所帶來的財務(wù)風(fēng)險；適時優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)；加強企業(yè)運營中的財務(wù)風(fēng)險管理；建立健全財務(wù)預(yù)警制度；等等。
5、調(diào)整財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員
隨著知識經(jīng)濟時代的到來，全球性貿(mào)易日益頻繁，企業(yè)財務(wù)機構(gòu)與管理人員要想在競爭中獲得生機，必須利用一切技術(shù)，全面掌握信息，進行科學(xué)的財務(wù)決策。對包括知識資本在內(nèi)的企業(yè)總資本進行市場化運作管理具有很強的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性，用管理有形資產(chǎn)的傳統(tǒng)手段是難以適應(yīng)的，因此必須提高財務(wù)人員的適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力。對此，可采取調(diào)整財務(wù)機構(gòu)、提高財務(wù)人員素質(zhì)以及建立員工激勵制度等措施。
知識經(jīng)濟對企業(yè)財務(wù)管理的全過程產(chǎn)生了前所未有的影響和沖擊。它加快了知識與信息的傳播速度，拓寬了財務(wù)管理研究領(lǐng)域，豐富了財務(wù)管理內(nèi)容，改變了財務(wù)管理觀念、財務(wù)管理目標、財務(wù)管理方式和財務(wù)風(fēng)險的概念。財務(wù)管理重心由有形的物質(zhì)資本管理轉(zhuǎn)向無形的人力資本管理，實現(xiàn)了傳統(tǒng)財務(wù)管理向網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財務(wù)管理范圍由本土化向國際化的轉(zhuǎn)變。因此，企業(yè)應(yīng)提高我國企業(yè)財務(wù)管理人員的知識水平與素質(zhì)能力，把財務(wù)管理放在管理中心位置上，并在知識經(jīng)濟時代的大背景下對其進行再認識、再改革，這樣才能在激烈的競爭中取勝。
【參考文獻】
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