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浙江商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制
完善的內(nèi)部控制是銀行審慎經(jīng)營的前提，也是保證金融體系穩(wěn)定的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。如何建立規(guī)范、系統(tǒng)、可靠的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效地防范商業(yè)銀行巨大的經(jīng)營風(fēng)險，一直是銀行家和金融理論家的一個重大課題。浙商銀行作為一家2004年8月才設(shè)立的全國性股份制商業(yè)銀行，經(jīng)過兩年多的努力，初步建立了對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的內(nèi)部控制架構(gòu)，主要分為組織體系、授權(quán)體系、崗位責(zé)任體系、業(yè)務(wù)流程和管理流程體系、技術(shù)和工具體系和管理考評體系。
組織體系
圍繞“有利于業(yè)務(wù)開拓和風(fēng)險控制，科學(xué)合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，建立相互合作與制約的運(yùn)行機(jī)制”的原則，浙商銀行建立了總分行之間、各部門之間、各中心之間縱向和橫向的職責(zé)分離和相互制約的組織體系，具體分為機(jī)構(gòu)組織體系、業(yè)務(wù)經(jīng)營管理組織體系和監(jiān)督糾正組織體系。
機(jī)構(gòu)組織體系實(shí)行統(tǒng)一法人，授權(quán)經(jīng)營和集約化管理�！敖y(tǒng)一法人”即統(tǒng)一文化理念，統(tǒng)一形象標(biāo)識，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)系統(tǒng)，統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一財會核算；“授權(quán)經(jīng)營”即各分支行在總行授權(quán)范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動；“集約化管理”即在符合內(nèi)控和有效控制風(fēng)險的原則下，充分利用和合理配置一切資源，集中運(yùn)用現(xiàn)代管理與技術(shù)，實(shí)現(xiàn)人員、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)和流程科學(xué)化管理，盡可能減少層次和環(huán)節(jié)，提高效率，創(chuàng)造特色，贏得市場。業(yè)務(wù)經(jīng)營管理組織體系則是根據(jù)內(nèi)部控制的需要，從內(nèi)設(shè)部門設(shè)置上體現(xiàn)前、中、后臺相互制約、相互監(jiān)督分離的原則，并充分發(fā)揮內(nèi)審部門再監(jiān)督和內(nèi)部控制評價職能，構(gòu)筑內(nèi)部控制三道防線。監(jiān)督糾正組織體系建立了“業(yè)務(wù)領(lǐng)域自身復(fù)核（或協(xié)查）與牽制—業(yè)務(wù)管理部門檢查監(jiān)督—內(nèi)審部門審計監(jiān)督和內(nèi)控評價”的三個層次。
授權(quán)與崗位職責(zé)體系
浙商銀行遵循“直接授權(quán)與逐級轉(zhuǎn)授權(quán)相結(jié)合”的授權(quán)原則，對總行的副行長、行長助理、職能部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位負(fù)責(zé)人實(shí)行統(tǒng)一直接授權(quán)，對分支機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人實(shí)行逐級有限授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)；遵循“區(qū)別授權(quán)”原則，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)和職能部門及其主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力等實(shí)行區(qū)別授權(quán)；遵循“適時調(diào)整”原則，根據(jù)機(jī)構(gòu)和職能部門業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，及時調(diào)整授權(quán)；遵循“權(quán)責(zé)一致”原則，追究分支機(jī)構(gòu)和職能部門越權(quán)經(jīng)營行為的責(zé)任。
浙商銀行將崗位職責(zé)分析與制度制訂和梳理工作相結(jié)合，按流程分解各項(xiàng)業(yè)務(wù)，再按照內(nèi)控要求和業(yè)務(wù)需要，設(shè)定最小單元的崗位和職責(zé)，并根據(jù)工作量大小分別落實(shí)到人。崗位的人員配備可以“一人多崗”、“一崗多人”，但必須保證不相容崗位相分離。細(xì)分的崗位職責(zé)與目標(biāo)管理相結(jié)合，職責(zé)的履行情況在員工的績效考核中予以體現(xiàn)。
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系是浙商銀行經(jīng)營管理和內(nèi)部控制架構(gòu)的核心部分，是防范操作風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。浙商銀行把內(nèi)部控制的有效性（即控制的效果和效率）作為設(shè)計業(yè)務(wù)流程和管理流程需要考慮的一項(xiàng)重要因素，通過對經(jīng)營管理活動的動作分解及流程的合理性分析，把每個動作落實(shí)到部門和崗位，運(yùn)用授權(quán)、責(zé)任及控制的方法確保內(nèi)部控制的健全性。
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系以管理辦法、操作規(guī)程、流程圖、主要風(fēng)險點(diǎn)及防范措施、相關(guān)流程表單等一系列的規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)文件的形式體現(xiàn)，同時對規(guī)章制度實(shí)行框架化管理，規(guī)定全行規(guī)章制度的制訂和修訂權(quán)集中在總行，并對制訂和修訂的流程、管理職責(zé)和編寫規(guī)范進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，確保規(guī)章制度制訂有據(jù)、修訂有序。
技術(shù)和工具體系
內(nèi)部控制的技術(shù)和工具體系主要包括信息交流過程，風(fēng)險識別、計量和監(jiān)測過程，控制措施的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)三個部分所使用的技術(shù)和工具。
信息交流以管理信息業(yè)務(wù)系統(tǒng)為平臺，實(shí)現(xiàn)管理數(shù)據(jù)的采集、匯總和統(tǒng)計分析，并在該系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部事務(wù)的處理。
風(fēng)險識別、計量和監(jiān)測針對不同類型的風(fēng)險采取不同的管理方式。對信用風(fēng)險，通過對客戶的定量分析和定性評價，審定客戶的信用評級，設(shè)定不同的信用等級風(fēng)險系數(shù)，以保證授信客戶的信用等級結(jié)構(gòu)水平；對市場風(fēng)險，采取敏感性分析等風(fēng)險計量方法，根據(jù)收益率曲線或市場價格，對交易賬戶頭寸進(jìn)行市值重估，并定期進(jìn)行久期等風(fēng)險指標(biāo)的測算；對流動性風(fēng)險，通過監(jiān)測存貸比、資金頭寸、大額資金異動情況，運(yùn)用時間序列等方法，定期預(yù)測存款走勢及其波動性。
控制措施主要通過集中授權(quán)、復(fù)核、后督系統(tǒng)、授信業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)和資金交易系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。集中授權(quán)、復(fù)核系統(tǒng)通過監(jiān)控全行每筆業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)充分監(jiān)督；授信業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)通過申請管理、合同管理、放款管理、后續(xù)管理、已終結(jié)合同管理等五個階段進(jìn)行全流程控制；財務(wù)管理系統(tǒng)以管理會計和成本會計為手段，構(gòu)建財務(wù)核算、預(yù)算管理、全成本管理、財務(wù)分析的一體化；資金交易系統(tǒng)包含了資金交易業(yè)務(wù)處理、定價分析、缺口分析、情景分析、組合管理等功能，實(shí)現(xiàn)了資金交易前中后臺的全自動一體化處理，可支持外幣與人民幣的各類外部市場交易和系統(tǒng)內(nèi)資金類交易。
管理考評體系
浙商銀行實(shí)行以經(jīng)濟(jì)資本回報率為核心的經(jīng)營業(yè)績考核辦法，通過內(nèi)控評價系數(shù)計量各分支行和各經(jīng)營單位的操作風(fēng)險和操作風(fēng)險占用的經(jīng)濟(jì)資本，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制與各分支行和各經(jīng)營單位的績效、個人獎勵收入的掛鉤力度，引導(dǎo)和促進(jìn)其增強(qiáng)內(nèi)控管理，合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作行為。同時賦予內(nèi)審部門對內(nèi)控進(jìn)行再監(jiān)督和再評價的職能，建立動態(tài)和多維的內(nèi)部控制審計評價制度，依據(jù)全行統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、模塊化的內(nèi)部控制審計評價方法，評價被審計單位內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行情況，促進(jìn)其提高內(nèi)部控制水平。
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