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2016年國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》練習題
2016年國際內(nèi)審師考試臨近，不知道大家的復習工作進行得怎么樣了?為了幫助大家更好地復習，yjbys小編準備了一套《內(nèi)部審計作用》的練習題，歡迎大家閱讀參考。
1、以下( )項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計
A.預付款資金的合并;
B.采購職能的合并;
C.法律職能的合并;
D.營銷職能的合并。
【正確答案】：B
【答案解析】：根據(jù)標準2210.A1， “在規(guī)劃業(yè)務時，內(nèi)部審計師應確認及評估與被檢查的活動有關(guān)的風險。業(yè)務目標應反映風險評估的結(jié)果o”在咨詢業(yè)務中，咨詢業(yè)務目標應按與客戶達成協(xié)議的范圍關(guān)注風險、控制及治理過程(標準22土0.C1)o采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進行評價。采購職能在財務上的不利影響通常要大于法律與營銷職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。
2、某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A.沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求
B.忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會
C.沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期
D.忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經(jīng)營利益如何便顯示出來了。C、正確。實務公告2010-12規(guī)定，在特定工作計劃和預算中規(guī)定的內(nèi)部審計部門的目標必須附有衡量標準和完成任務的目標日期。D、不正確。這項內(nèi)容包括在各項審計任務的人員配置中。
3、審計部門的年度審計計劃應該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容
A.按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計;
B.公司目前的重點風險和風險水平;
C.管理層對內(nèi)部審計業(yè)務的態(tài)度;
D.與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。
【正確答案】：B
【答案解析】：內(nèi)部審計部門應該在風險分析的基礎(chǔ)上制定年度審計計劃。
4、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?
A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預定情況。
B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。
C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。
5、內(nèi)部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規(guī)范》。
A.出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。
B.從被審計方那里收受飛機票。
C.在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。
D.在審計意見中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實。
【正確答案】：B
【答案解析】：內(nèi)部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應該妨礙內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內(nèi)部審計師應立即向領(lǐng)導報告。
6、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計活動時間預算的決定通常應當何時做出?
A、完成了初步調(diào)查后立即做出。
B、有證據(jù)表明存在缺陷時做出。
C、當指派沒有經(jīng)驗的審計人員進行審計時做出。
D、當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。
答案：A
解題思路：A、正確。在初步調(diào)查和制訂審計方案的準備工作完成后應評價并修訂時間預算。
B、不正確。有證據(jù)表明存在缺陷時，就不再需要進一步的審計工作。
C、不正確。指派缺乏經(jīng)驗的審計職員對時間預算并無影響。
D、不正確。擴大性測試對時間預算并無影響，假如有必要的話預算早已追加了。
7、超出原預算的采購申請需要市場經(jīng)理批準。這個程序：
I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置
II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序
III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。
A、只有I
B、只有III
C、只有II和III
D、I、II和III都對
答案：A
解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購預算(受制于財力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機制來配置這兩種緊缺資源以使組織達到總體回報最大化。這是個適當?shù)臋C制。
II、不正確。這是預防性控制，而非發(fā)現(xiàn)性控制。
III、不正確。毛利評估法對評估經(jīng)理很有效，但沒能說明情形I所述的兩個主要限制。
8、以下不會削弱內(nèi)部審計師獨立性的活動的是：
I、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準。
II、為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復核新的計算機應用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和III
答案：D
解題思路：I、正確。根據(jù)實務公告1130-1,這種活動不影響獨立性。
II、不正確。根據(jù)實務公告1130-1,這種活動影響獨立性。
III、正確。根據(jù)實務公告1130-1,這種活動不影響獨立性。
9、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領(lǐng)域的是：
A、高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經(jīng)批準的活動。
B、向虛構(gòu)的供應商購入物資。
C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。
D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。
答案：C
解題思路：A、不正確。見題解c。
B、不正確。這是一個有風險的領(lǐng)域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當。
C、正確。這恐怕是風險最大的領(lǐng)域，因為金額增加得太大而且不充分的控制會導致資助被用于舞弊目的。
D、不正確。見題解c。
10、某機構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄該機構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項?
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應商
答案：B
解題思路：A、不正確。通用審計軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過一定金額的交易。
B、正確。應付賬款系統(tǒng)不太可能會包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計軟件會被用來偵探“紅旗”，但它不會專門確定他們。
C、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖䜩磉^濾交易數(shù)據(jù)。
D、不正確。可以使用通用審計軟件來匯總持卡人所使用的供應商。
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