2016稅務(wù)師考試《稅法一》考前試題及答案

　　1、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是(　　)。

　　A.稅收檢查權(quán)

　　B.稅收行政立法權(quán)

　　C.代位權(quán)和撤銷權(quán)

　　D.稅收法律立法權(quán)

　　【標(biāo)準(zhǔn)答案】D

　　2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是(　　)。

　　A.稅法的公布

　　B.稅法的實施

　　C.稅收法律事實的發(fā)生

　　D.稅法草案的提出

　　【標(biāo)準(zhǔn)答案】C

　　3、從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內(nèi)某儲蓄機構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的(　　)。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.法律不溯及既往原則

　　D.特別法優(yōu)于普通法原則

　　【標(biāo)準(zhǔn)答案】C

　　4、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的(　　)。

　　A.稅收法律主義原則

　　B.稅收公平主義原則

　　C.稅收合作信賴主義原則

　　D.實質(zhì)課稅原則

　　【標(biāo)準(zhǔn)答案】D

　　5、稅收法規(guī)是國家最高行政機關(guān)、地方立法機關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是(　　)。

　　A.個人所得稅法

　　B.增值稅暫行條例

　　C.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

　　D.稅務(wù)代理試行辦法

　　【標(biāo)準(zhǔn)答案】B

　　6、下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯誤的是(　　)。

　　A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準(zhǔn)停業(yè)，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營后，向稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的申請

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)

　　C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機構(gòu)變更登記之日起對日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記

　　D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機構(gòu)申請辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)

　　【標(biāo)準(zhǔn)答案】A

　　7、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是(　　)。

　　A.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

　　B.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣末扣、應(yīng)收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款

　　C.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

　　D.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款

　　【標(biāo)準(zhǔn)答案】D

　　8、假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為(　　)元。

　　A.12600

　　B.12280

　　C.19200

　　D.18880

　　【標(biāo)準(zhǔn)答案】B

　　【答案解析】計算過程：應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

　　9、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是(　　)。

　　A.《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》

　　B.《全國稅政實施要則》

　　C.《文化娛樂稅條例)

　　D.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》

　　【標(biāo)準(zhǔn)答案】C

　　【例題1】從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )

　　A v+m

　　B v

　　C m

　　D c+v+m

　　答案：A

　　【例題2】國家在設(shè)計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。

　　A.具有中性稅收性質(zhì)

　　B.稅負具有轉(zhuǎn)嫁性;

　　C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性

　　D.征收具有普遍性和連續(xù)性

　　答案：A

　　【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。

　　A.生產(chǎn)型增值稅

　　B.收入型增值稅

　　C.消費型增值稅

　　D.積累型增值稅

　　答案：C

　　【例題4】下列各項中應(yīng)被認定為小規(guī)模納稅人的是( )。

　　A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B、年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C、年應(yīng)銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人

　　D、年應(yīng)稅銷售額為50萬以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人

　　答案:B

　　解析:小規(guī)模納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)如下： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

　　【例題5】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )

　　A供電局銷售電力產(chǎn)品

　　B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

　　C飯店提供餐飲服務(wù)

　　D房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　答案：A

　　【例題6】單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A.個體商店代銷鮮奶

　　B. 電信部門安裝電話并提供電話機

　　C.商場將購買的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購進啤酒用于餐飲服務(wù)

　　答案：A

　　【例題7】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　)。

　　A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)

　　B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責(zé)安裝

　　C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料

　　D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

　　答案：D

　　解析：按現(xiàn)行規(guī)定，鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責(zé)安裝應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務(wù)的營業(yè)額征收營業(yè)稅。

　　【例題8】下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計算繳納增值稅

　　B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計算繳納增值稅

　　C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅

　　D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計算繳納增值稅

　　答案：C

　　【例題9】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(　)。

　　A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

　　C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

　　D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅

　　答案：A

　　【例題10】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票

　　C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán) D 供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

　　答案：A

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