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稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題答案
在學(xué)習(xí)、工作生活中，我們很多時(shí)候都不得不用到試題，試題是命題者根據(jù)一定的考核需要編寫出來的。那么你知道什么樣的試題才能有效幫助到我們嗎？以下是小編為大家整理的稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題答案，歡迎大家分享。
稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題答案 1
1.自然人公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.住所標(biāo)準(zhǔn)
B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C.意愿標(biāo)準(zhǔn)
D.國籍標(biāo)準(zhǔn)
【正確答案】D
2.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()。
A.農(nóng)業(yè)稅
B.車船稅
C.消費(fèi)稅
D.企業(yè)所得稅
【正確答案】D
【答案解析】農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是常年產(chǎn)量，課稅對(duì)象是農(nóng)業(yè)收入車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)是車船噸位，課稅對(duì)象是車輛、船舶從量計(jì)征消費(fèi)稅的部分消費(fèi)品其計(jì)稅依據(jù)是課稅數(shù)量，課稅對(duì)象是應(yīng)稅消費(fèi)品
3.唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行( )。
A.一條鞭法
B.攤丁入畝制度
C.兩稅法 D.初稅畝
【正確答案】C
4.適用于母子公司經(jīng)營(yíng)方式的抵免方法是( )。
A.直接抵免法 B.間接抵免法
C.綜合抵免法 D.分國抵免法
【正確答案】B
【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體，即總分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免。
5.2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了( )作為稅收工作的靈魂。
A.依法治稅 B.內(nèi)部監(jiān)督
C.依法行政 D.打擊犯罪
【正確答案】A
【答案解析】2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。
6.在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是( )。
A.低稅法 B.免稅法
C.抵免法 D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對(duì)本國居民(公民)來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。該法承認(rèn)地域管轄權(quán)的獨(dú)占行使。
7.比例稅率是指( )。
A.對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系
B.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系
C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的`稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系
D.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系
【正確答案】C
【答案解析】考核比例稅率的概念。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象成正比例關(guān)系。
8.國際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國際稅法基本原則是( )。
A.國家稅收主權(quán)原則
B.國際稅收分配公平原則
C.國際稅收中性原則
D.國際稅收平等原則
【正確答案】D
【答案解析】國際稅法的基本原則包括(1)國家稅收主權(quán)原則：是指國際稅收中一國在決定其實(shí)行怎樣的涉外稅收制度以及如何實(shí)行這一制度等方面有完全的自主權(quán)，不受其他任何國家和組織的干涉。(2)國際稅收分配公平原則(3)國際稅收中性原則??國際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
9.當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下( )。
A.采用綜合限額法對(duì)納稅人有利
B.采用綜合限額法對(duì)居住國有利
C.采用分國限額法則對(duì)納稅人有利
D.采用分國限額法則對(duì)居住國不利
【正確答案】A
【答案解析】當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對(duì)納稅人有利，而分國限額法則對(duì)居住國有利。
10.關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說法正確的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用
C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制
D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種
【正確答案】A
【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。采用哪些方法對(duì)跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。
稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題答案 2
1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬
B.發(fā)表論文取得的報(bào)酬
C.將國外的作品翻譯出版并署名取得的報(bào)酬
D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬
【正確答案】D
【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)�(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等而取得的報(bào)酬。發(fā)表論文取得的報(bào)酬，將國外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬屬于稿酬;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
2、下列所得項(xiàng)目中以收入全額為個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.紅利、利息所得
C.工資、薪金所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
【正確答案】B
【答案解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是按照轉(zhuǎn)讓收入減去原值后的余額計(jì)算個(gè)人所得稅;工資薪金所得應(yīng)當(dāng)是按照工資薪金收入減去準(zhǔn)予扣除費(fèi)用后的余額計(jì)算個(gè)人所得稅;勞務(wù)報(bào)酬所得是按照取得的全部收入扣除準(zhǔn)予扣除費(fèi)用后的余額計(jì)算個(gè)人所得稅。
3、某企業(yè)2013年“營(yíng)業(yè)外支出??罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是( )萬元。
A.50
B.35
C.24.80
D.19.80
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的稅收滯納金。納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物等罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的罰款和滯納金準(zhǔn)予在稅前扣除，準(zhǔn)予在稅前扣除的罰款支出=10(銀行罰息)+5(延期支付貨款罰款)+4.8(經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款)=19.80(萬元)。
4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以在稅前直接扣除的是( )。
A.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出
B.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
D.超過國家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)部分
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)的成本，只能在稅前攤銷扣除，不允許在稅前直接扣除;選項(xiàng)B，各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除;選項(xiàng)D，國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的部分，即年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除。
5、某企業(yè)2013年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為( )萬元。
A.10
B.130
C.220
D.350
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)所得稅申報(bào)表主表“投資收益”填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。投資收益金額=10+120+200+20=350(萬元)
6、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額的計(jì)算，應(yīng)以《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表中的( )作為計(jì)算扣除的基數(shù)。
A.第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”
B.第13行“利潤(rùn)總額”
C.第23行“納稅調(diào)整后所得”
D.第25行“應(yīng)納稅所得額”
【正確答案】B
【答案解析】利潤(rùn)總額，即會(huì)計(jì)利潤(rùn)，是公益救濟(jì)性捐贈(zèng)限額的計(jì)算基數(shù)。
7、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的是( )。
A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整
B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>
C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額
D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
8、某企業(yè)2007年虧損34萬元，2008年盈利6萬元，2009年虧損5萬元，2010、2011、2012年各盈利7萬元，2013年盈利10萬元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)( )。
A.補(bǔ)繳所得稅款0.6萬元
B.補(bǔ)繳所得稅款1.1萬元
C.退還所得稅款1.25萬元
D.退還所得稅款2.7萬元
【正確答案】C
【答案解析】2007年虧損應(yīng)在2008～2012年進(jìn)行彌補(bǔ)，2008年的虧損應(yīng)在2009～2013年進(jìn)行彌補(bǔ)，2012年彌補(bǔ)了2007年的虧損后，2007年尚余34-6-7-7-7=7萬元的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，2013年的應(yīng)納所得稅=(10-5)×25%=1.25(萬元)，企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還所得稅2.5-1.25=1.25(萬元)
9、某企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬元，出租固定資產(chǎn)一臺(tái)，相關(guān)折舊30萬元，將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，將成本為800萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第2行“營(yíng)業(yè)成本”為( )萬元。
A.1710
B.910
C.1080
D.1630
【正確答案】D
【答案解析】第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷售行為，不在本行填列;企業(yè)以貨物對(duì)外投資的，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。第2行“營(yíng)業(yè)成本”=800+30+800=1630(萬元)。
10、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是()。
A.職工教育經(jīng)費(fèi)
B.為安置殘疾人員所購置的專門設(shè)施
C.加速折舊的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
D.新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。
11、下列不適用于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的是( )。
A.從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的
B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C.某企業(yè)總經(jīng)理月薪8000元
D.從中國境外取得所得的
【正確答案】C
【答案解析】自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人包括：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。
12、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。
A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
【正確答案】C
【答案解析】個(gè)人獨(dú)資征收個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。
13、下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是( )。
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得
B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得
D.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得
【正確答案】D
【答案解析】提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，屬于稿酬所得的.，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。
14、企業(yè)購進(jìn)材料一批，雙方協(xié)商的不含稅價(jià)為1000萬元，增值稅為170萬元，銷售方已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)于當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。企業(yè)倉庫發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)查明屬于管理不善，保管人員監(jiān)守自盜未遂引火毀滅證據(jù)，價(jià)值100萬元，企業(yè)將此業(yè)務(wù)通過營(yíng)業(yè)外支出科目核算，但沒有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)扣除，注冊(cè)稅務(wù)師審核后應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.100
B.17
C.117
D.0
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的非正常損失，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，不能扣除，因管理不善造成的損失，進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出處理，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為100*17%=17(萬元)，即企業(yè)當(dāng)期應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為100+17=117(萬元)。
15、張某(中國公民)由一中方企業(yè)于2013年10月派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，張某每月從外方取得的工資應(yīng)向派出單位繳納2000元，則張某11月應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.145
B.70
C.350
D.245
【正確答案】D
【答案解析】張某自行申報(bào)的應(yīng)納個(gè)人所得稅=(1000+8000-2000-3500)×10%-105=245(元)
補(bǔ)充：在實(shí)務(wù)操作中，應(yīng)當(dāng)由中方企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅=1000×3%=30(元)，外資企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=(8000-2000-3500)×10%-105=145(元)，所以張某11月自行補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅=245-30-145=70(元)。
16、某高校陳教授2012年出版書一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因銷量很好加印數(shù)冊(cè)，出版社又支付稿酬30000元。增量銷售后讀者反響較大，于是陳教授應(yīng)邀將此書以英文譯著后再次出版，取得出版社支付的報(bào)酬60000元。則陳教授出書事項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.8960
B.6720
C.12320
D.15680
【正確答案】D
【答案解析】對(duì)于加印的，應(yīng)當(dāng)與原稿酬合并為一次征稅。以英文譯著后再次出版取得的所得，應(yīng)當(dāng)按單獨(dú)作為一次稿酬所得征稅。所以，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(50000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=15680(元)
17、某股份公司，2013年全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產(chǎn)收入600萬元，營(yíng)業(yè)外收入為150萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額為( )萬元。
A.9
B.35
C.21
D.13
【正確答案】D
【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=35×60%=21(萬元)扣除限額=(2000+600)×5‰=13(萬元)，所以，應(yīng)以13萬元為限在稅前扣除。
18、個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。在兩處以上取得工資、薪金所得和沒有扣繳義務(wù)人的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)( )。
A.自行申報(bào)納稅
B.應(yīng)將各處所得分別向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.將各處所得分別計(jì)算，將計(jì)算應(yīng)納稅額合并到一處納稅
D.自行決定就其中的一處所得申報(bào)納稅
【正確答案】A
【答案解析】對(duì)于個(gè)人從兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。
19、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例分別是5%、2.5%
B.投資者及職工工資可在稅前扣除
C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入15%的部分，不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度內(nèi)扣除
D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例分別是2%、2.5%;選項(xiàng)B，投資者的工資不得在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅前列支，但可以按規(guī)定扣除生計(jì)費(fèi);選項(xiàng)C，企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度內(nèi)扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除，選項(xiàng)D是正確的。
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