2024稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題
在日常學(xué)習(xí)和工作生活中，許多人都需要跟試題打交道，試題可以幫助參考者清楚地認(rèn)識自己的知識掌握程度。一份好的試題都具備什么特點(diǎn)呢？下面是小編整理的2024稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
試題1：
單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、 B公司設(shè)在某縣城，2010年4月應(yīng)納增值稅300000元，營業(yè)稅30000元，均已按時繳納。但稅務(wù)機(jī)關(guān)對其當(dāng)年第一季度納稅情況進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)：2月份一筆分期收款銷售貨物業(yè)務(wù)因貨款未按時收到而未辦理申報，經(jīng)核定，應(yīng)補(bǔ)增值稅8000元，按規(guī)定加收滯納金和罰款共9072元。則該公司應(yīng)納及應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅分別為( )。
A.16900元、0元
B.16500元、400元
C.23660元、0元
D.23100元、560元
2、關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說法中，正確的是( )。
A.稅率是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B.現(xiàn)行消費(fèi)稅中“糧食白酒”稅目的設(shè)置采用的是“概括稅目”方法
C.現(xiàn)行消費(fèi)稅中“酒及酒精”稅目中“其他酒”的設(shè)置采用的是“列舉稅日”方法
D.對人多數(shù)稅種米說，課稅對象與稅源是不一致的
3、某典當(dāng)行2013年6月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入34萬元，取得咨詢收入11萬元，手續(xù)費(fèi)收入15萬元。該典當(dāng)行應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.1.30
B.2.10
C.2.90
D.3.68
4、某市區(qū)的商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批A應(yīng)稅消費(fèi)品，成交價格50萬歐元，匯率1：8，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率17%(已取得完稅憑證)。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部售出，售價1500萬元;另外出l5商品一批，出口銷售額1000萬元(該批商品為本月購進(jìn)，買價為900萬元)，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)納城建稅為(以上價格均不含增值稅)( )萬元。
A.10.71
B.17.85
C.11.9
D.19.04
5、在比例稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系是( )。
A.邊際稅率大于平均稅率
B.邊際稅率等于平均稅率
C.邊際稅率小于平均稅率
D.邊際稅率略高于平均稅率
6、位于縣城的某外貿(mào)公司2009年8月出口貨物退還增值稅l5萬元，退還消費(fèi)稅30萬元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)El環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，購人該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬元。
A.21.44
B.17.84
C.17.36
D.16.64
7、執(zhí)法部門依法拍賣所查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的物品，拍賣收入如數(shù)上繳財政，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A.征收營業(yè)稅
B.征收增值稅
C.不予征稅
D.既征營業(yè)稅又征增值稅
8、在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位的是( )。
A.稅款征收
B.納稅申報
C.稅收稽查
D.稅務(wù)登記
9、一般來說，所得課稅采取( )的形式。
A.按期納稅
B.按次納稅
C.按年計征，分期預(yù)繳
D.按次計征，匯總繳納
10、已登記注冊的應(yīng)稅車輛，其底盤發(fā)生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的( )計算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
11、 某油田2012年1月份生產(chǎn)原油l0000噸，其中已銷售8000噸，自用1500噸(不是用于加熱、修井)，另有500噸待銷售，該油田適用的稅率為8%，每噸油售價0.6萬元，其l月份應(yīng)納的資源稅稅額為( )萬元。
A.480
B.456
C.384
D.424
12、 某市A煙草集團(tuán)公司(增值稅一般納稅人)持有煙草批發(fā)許可證，2013年6月購進(jìn)已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托B企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條/箱，200支/條)，B企業(yè)按每箱0.1萬元收取加工費(fèi)(不含稅)，當(dāng)月B企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由A公司收回，A公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商c企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元;80箱銷售給煙草零售商D專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元;100箱作為股本與E企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商F公司。則當(dāng)月B企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅與A公司應(yīng)納消費(fèi)稅合計為( )萬元。
A.439.55
B.455.55
C.459.55
D.475.55
13、 地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補(bǔ)交上一年增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
14、 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2010年9月5日購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為( )元。
A.6925
B.22540
C.36990
D.21150
15、 某市一企業(yè)2010年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
16、 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補(bǔ)稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物，審定完稅價格。內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，海關(guān)審定的完稅價格是( )。
A.以料件申報進(jìn)口時的價格估定
B.以料件原進(jìn)口時的價格估定
C.以料件申報內(nèi)銷時的價格估定
D.以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定
17、 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品.實(shí)行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額，按照( )計算納稅。
A.完稅價格
B.消費(fèi)品價格
C.組成計稅價格
D.同類商品價格
18、 2009年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2009年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為( )元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
19、 某日化廠將某品牌的化妝品與護(hù)膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元/套，護(hù)膚品的生產(chǎn)成本50元/套。2013年3月將100套成套化妝品分給職工作獎勵。化妝品成本利潤率為5%。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A.2700
B.4200
C.4050
D.6300
20、某典當(dāng)行2013年2月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬元，抵押貨款利息及保管費(fèi)收入25萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.1.85
B.1.75
C.1.6
D.1.25
21、 某煤礦2007年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2007年3月應(yīng)納資源稅( )萬元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
22、 某市日化廠為增值稅一般納稅人。2010年8月進(jìn)口一批香水精，買價85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元;銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅為( )萬元。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)
A.31.82
B.64.6
C.38.38
D.85
23、 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料
B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)
C.直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎勵
24、 下列加工業(yè)務(wù)中，甲企業(yè)應(yīng)按銷售自制產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的是( )。
A.甲企業(yè)提供原料為乙企業(yè)加工
B.乙企業(yè)提供原料委托甲企業(yè)加工
C.乙企業(yè)提供原料委托甲企業(yè)加工，甲企業(yè)代墊部分輔料
D.乙企業(yè)提供原料委托甲企業(yè)加工，甲企業(yè)收取加工費(fèi)但未代收代繳消費(fèi)稅
25、現(xiàn)行營業(yè)稅共有( )稅目。
A.14個
B.8個
C.12個
D.9個
26、致勝證券公司2013年5月以8元/股的價格購進(jìn)A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費(fèi)用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)1950元;10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000元O該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
27、 關(guān)于納稅人相關(guān)問題的說法中，不正確的是( )。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有繳納稅款義務(wù)的單位和個人
B.貨物的最終購買者是我國現(xiàn)行增值稅的負(fù)稅人
C.代扣代繳義務(wù)人不直接持有納稅人的收入
D.代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅人的收入
28、 稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列諸原則中，不屬于稅法解釋適用原則的是( )。
A.文義解釋原則
B.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則
C.便于征管原則
D.誠實(shí)信用原則
29、 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2010年3月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價格380元(無同類產(chǎn)品市場價格)，全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)4650元)。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額( )元。
A.112836.5
B.4777
C.13277
D.1 1658.5
30、 下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.車船稅
C.消費(fèi)稅
D.企業(yè)所得稅
31、 按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，資源稅代扣代繳的適用范圍包括( )。
A.原油
B.天然氣
C.煤炭
D.鹽
32、 按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，其計稅依據(jù)是( )。
A.固體鹽的銷售數(shù)量
B.固體鹽的銷售金額
C.已用的液體鹽數(shù)量
D.加工成的固體鹽數(shù)量
33、 關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加
B.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時征收教育費(fèi)附加
C.自2004年1月1日起，對當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
D.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開票納稅人管理的所有單位和個人，在發(fā)票時，按開票金額征收教育費(fèi)附加
34、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)于2010年9月將一輛自己已使用1年的小轎車(原影12萬元)，以10萬元的價格售出，其正確的稅法處理方法是( )。
A.按簡易辦法依照6%征收率計算應(yīng)納增值稅
B.按簡易辦法依照4%征收率計算應(yīng)納增值稅
C.按簡易辦法依照4%征收率減半計算應(yīng)納增值稅
D.不繳增值稅
35、 計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是( )。
A.超額累進(jìn)稅率
B.超率累進(jìn)稅率
C.全額累進(jìn)稅率
D.邊際稅率
36、 納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
37、 金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其( )數(shù)量作為課稅數(shù)量。
A.精礦按選礦比折成原礦
B.精礦按原礦比折成選礦
C.原礦按選礦比折成精礦
D.選礦按精礦比折成原礦
38、 某礦山本月生產(chǎn)錳礦石1000噸，銷售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。本月應(yīng)繳納資源稅的計稅數(shù)量為( )噸。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800
39、 下列屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為的是( )。
A.某飯店企業(yè)在提供餐飲服務(wù)的同時又為客戶提供啤酒
B.汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)
D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)
40、 根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項中應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.商店零售化妝品
B.個人銷售自己使用過的電動自行車
C.酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒
D.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)的卷煙
多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
41、按照稅率的累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率可分為( )。
A.額累
B.平均稅率
C.率累
D.邊際稅率
E.超倍累進(jìn)
42、 關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定，下列說法正確的有( )。
A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款
B.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅
C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價格確定銷售額
D.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率相同
43、按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)免征營業(yè)稅的有( )。
A.病蟲害防治服務(wù)
B.博物館收取的第二道門票收入
C.外國企業(yè)從事國際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D.殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計和咨詢服務(wù)
44、 車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括( )。
A.購買使用行為
B.受贈行為
C.獲獎使用行為
D.自用設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
45、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進(jìn)稅額
C.收取現(xiàn)金、支票、匯票、加油憑證、加油卡等，加油站無論以何種結(jié)算方式收取售油款，均應(yīng)征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，可以向用戶開具增值稅專用發(fā)票
E.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅
46、 車輛購置稅的征稅范圍包括( )。
A.電動自行車
B.汽車
C.電車
D.農(nóng)用運(yùn)輸車
E.摩托車
47、關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有( )。
A.單位出租動產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地
B.提供跨省工程勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為提供勞務(wù)所在地
C.合資鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為合資鐵路公司所在地
D.電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地
E.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供培訓(xùn)、信息等服務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地
48、某歌舞團(tuán)到甲地演出，共取得票價收入35萬元，付給劇場場租費(fèi)5萬元，付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用3萬元，則各相關(guān)單位和人員應(yīng)繳納營業(yè)稅的稅目有( )。
A.歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅
B.劇場按租賃業(yè)納稅
C.劇場按文化體育業(yè)納稅
D.經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅
E.經(jīng)紀(jì)人按文化體育業(yè)納稅
49、 按照現(xiàn)行規(guī)定，有關(guān)小規(guī)模納稅人征收率的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.征收率統(tǒng)一規(guī)定為3%
B.征收率的調(diào)整由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門決定
C.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按2%征收率計算征收增值稅
D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，征收率為3%
E.小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按4%的征收率減半征稅
50、 按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.成品油加油站一律按一般納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理
B.加油站售賣加油卡取得的貨款，按規(guī)定征收增值稅
C.加油站售賣加油卡取得的貨款，不征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
E.發(fā)售加油卡銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡時，按預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，征收增值稅
51、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有( )。
A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
B.某人下崗失業(yè)后從事個體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時先征后返
D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅
E.某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，也應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
52、下列行為應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是( )。
A.個人按市場價出租居民住房
B.代銷福到彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入
C.下崗職工開辦網(wǎng)吧
D.社�；鹄硎聲I賣股票的差價收入
53、 增值稅一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.銷售貨物過程中接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)支付的進(jìn)項稅額
B.從國外進(jìn)口生產(chǎn)用原材料接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項稅額
C.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額
D.購進(jìn)紀(jì)念品用于職工福利支付的進(jìn)項稅額
E.購進(jìn)建筑材料用于企業(yè)在建過程
54、 我國稅率設(shè)計的主要依據(jù)是( )。
A.國家的經(jīng)濟(jì)政策
B.產(chǎn)品的盈利水平
C.財政需要
D.社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要
E.合理負(fù)擔(dān)、取之有度
55、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
B.集郵公司銷售集郵商品業(yè)務(wù)
C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D.計算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)
E.計算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償?shù)能浖嘤?xùn)業(yè)務(wù)
56、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在銷售額中的有( )。
A.向買方收取的手續(xù)費(fèi)
B.向買方收取的銷項稅額
C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅款
D.同時符合以下兩個條件的代墊運(yùn)費(fèi)：①承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的;②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
E.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)
57、金融企業(yè)取得外匯收入，應(yīng)將其折算為人民幣計算繳納營業(yè)稅，折算時可選擇收到外匯收入的( )。
A.當(dāng)天國家公布的外匯牌價
B.當(dāng)月1日國家公布的外匯牌價
C.當(dāng)月月末國家公布的外匯牌價
D.當(dāng)季1日國家公布的外匯牌價
E.當(dāng)季季末國家公布的外匯牌價
58、 根據(jù)《車輛購置稅款暫行條例》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.應(yīng)稅車輛的饋贈人
B.應(yīng)稅車輛的購買者
C.免稅車輛的受贈者
D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者
E.應(yīng)稅車輛的自產(chǎn)自用者
59、 按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起l年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。下列各項中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有( )。
A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的
B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的
C.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的
D.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的
60、 消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，就其( )在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。
A.銷售額
B.所得額
C.生產(chǎn)額
D.銷售數(shù)量
E.組成計稅價格
61、對未按規(guī)定繳納車輛購置稅的車輛，下列處理正確的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，有權(quán)責(zé)令其補(bǔ)繳
B.納稅人拒絕繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫扣納稅人的車輛牌照
C.檢查地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款后，應(yīng)向納稅人開具《完稅憑證》
D.車主持《完稅憑證》及有關(guān)資料，到車輛登記注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《完稅證明》
62、 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，按簡易辦法依4%征收率減半或減按2%征收率征收增值稅，并應(yīng)開具普通發(fā)票的有( )。
A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
B.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
C.寄售商店代銷寄售物品
D.銷售舊貨
E.生產(chǎn)銷售自來水
63、 下列情形需要繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)酒以福利形式發(fā)給職工
B.摩托車廠把自己生產(chǎn)摩托車贈送給摩托車?yán)愘愂质褂?/p>
C.卷煙廠生產(chǎn)的用于卷煙生產(chǎn)的煙絲
D.卷煙廠將委托加工收回的卷煙直接銷售給煙酒批發(fā)單位
E.石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用
64、按照投入產(chǎn)出法，試點(diǎn)納稅人當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額的依據(jù)包括( )。
A.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量
B.農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價
C.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅扣除率
D.當(dāng)期銷售貨物數(shù)量
E.當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品實(shí)際收購金額
65、 關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，下列說法正確的有( )。
A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B.跨省開采的，在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.跨省開采的，在開采地納稅
66、 下列進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有( )。
A.在境外運(yùn)輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的貨物
B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C.海關(guān)查驗(yàn)時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物
D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物
67、 位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2010年3月增值稅應(yīng)納稅額為280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元
D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
68、 稅收法律主義的具體原則包括有( )。
A.實(shí)質(zhì)課稅
B.課稅要素法定
C.依法稽征
D.課稅要素明確
E.法律優(yōu)位
69、 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有( )。
A.以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒
B.以外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以外購已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D.以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
70、 按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.用于贊助、集資的應(yīng)稅消費(fèi)品
綜合題
71、根據(jù)下述資料回答71-90題：
甲、乙企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丁企業(yè)為建筑安裝公司，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)乙企業(yè)銷售給甲企業(yè)原材料一批，銷售額為40000元(不含稅)，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，并支付銷貨運(yùn)費(fèi)3000元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，但尚未收到貨款，原材料在途。
(2)乙企業(yè)一年前從甲企業(yè)購進(jìn)材料的應(yīng)收賬款300000元、增值稅51000元一直未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，進(jìn)行債務(wù)重組。乙企業(yè)以總價值327600元的自產(chǎn)產(chǎn)品抵償債務(wù)，并開具普通發(fā)票。甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額290000元，增值稅49300元。
(3)甲企業(yè)以100萬平方米土地使用權(quán)與丁企業(yè)合資建房，甲企業(yè)的土地使用權(quán)(該土地使用權(quán)于2002年購人，購入價1800萬元)按市場價格作價2480萬元，丙企業(yè)負(fù)責(zé)提供建筑勞務(wù)。合同規(guī)定，房屋建成后5：5分成。本月工程完工，工程成本4960萬元，甲企業(yè)取得50%房屋所有權(quán)，甲企業(yè)將其中的70%作為廠房使用，30%對外銷售，取得銷售收入l500萬元。丁企業(yè)取得50%房屋所有權(quán)，并將其中40%對外出售，取得銷售收入2480萬元，60%作為辦公室使用。
(4)丙企業(yè)本月銷售商品零售收入760500元，在銷售家用電器時，采用“買一贈一”方式促銷，贈送月初購進(jìn)的小家電，共贈送300件O同時，在“三八”婦女節(jié)時，把100件小家電分給女職工作為節(jié)日禮物，小家電不含稅購進(jìn)價50元/件(已抵扣進(jìn)項稅額)，零售價70.2元/件。由于銷售業(yè)績良好，本月取得供貨方的返還收入11.7萬元。
(5)丙企業(yè)為甲企業(yè)代購原材料一批(符合代購條件)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為56萬元，丙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)34000元，甲企業(yè)已經(jīng)把貨物驗(yàn)收入庫。
(6)乙企業(yè)本月購進(jìn)并已驗(yàn)收入庫的原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅2040元，并用其中的30%對某企業(yè)進(jìn)行投資。
增值稅稅率均為17%，購銷貨物成本利潤率均為10%，建筑業(yè)利潤率為20%。
甲企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。
A.-52700
B.-1700
C.103700
D.147900
72、 甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.109
B.137
C.92
D.199
73、 乙企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。
A.52360
B.54400
C.52150
D.54190
74、 丙企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。
A.792.20
B.79050
C.62220
D.46070
75、 丙企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅( )元。
A.1700
B.7550
C.5850
D.0
76、 丁企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.124
B.73.63
C.197.63
D.562.86
77、根據(jù)下述資料回答77-96題：
某煤礦主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采煤炭過程中，伴采天然氣，2010年7、8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)7月份：
采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1200噸，不含稅銷售額660000元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，本月支付60%，其余貨款于8月15日前支付。由于購貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。
采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1000噸，不含稅銷售額600000元，當(dāng)月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規(guī)定8月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。
銷售天然氣1000千立方米，不含稅銷售額3000000元。
從一般納稅人購進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅240000元，支付運(yùn)費(fèi)12000元、裝卸費(fèi)1000元、建設(shè)基金8000元，并取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(2)8月份：
8月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元;8月份銷售原煤l500噸，取得不含稅銷售額840000元。
8月購進(jìn)貨物取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅88400元，支付購貨運(yùn)費(fèi)50000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為l3%，購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合稅法規(guī)定，{均在當(dāng)月認(rèn)證并申報抵扣。
2010年7月該煤礦應(yīng)納資源稅( )元。
A.2160
B.3600
C.8600
D.11100
78、 2010年7月該煤礦應(yīng)納增值稅( )元。
A.200080
B.215680
C.215610
D.250000
79、 2010年8月該煤礦應(yīng)納資源稅( )元。
A.7500
B.11940
C.12000
D.13440
80、 2010年8月該煤礦應(yīng)納增值稅( )元。
A.79700
B.100100
C.129620
D.159900
81、根據(jù)下述資料回答下列81-100題：
某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年4～6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)4月5日，銷售藥品價款10萬元(不含稅)，貨款及稅款已經(jīng)收到;
(2)4月7日從某農(nóng)場購進(jìn)玉米，收購憑證上注明數(shù)量100噸，單價1000、元，款已經(jīng)付清，玉米已驗(yàn)收入庫;
(3)4月13日收購農(nóng)民個人玉米50噸，單價1020元，開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的“收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米已驗(yàn)收入庫;
(4)4月20日銷售藥品一批，價值20萬元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到;
(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸，單價1240元，取得普通發(fā)票;
(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬元(不含稅)，制造成本15萬元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時收取貨款和稅款的50%t，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回，5月份收到貨款8萬元;
(7)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元(不含稅)，支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存人銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù);
(8)5月21日，購人原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，稅款3.4萬元，款項已付，原材料入庫;
(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價稅合計58500元，藥品入庫;
(10)6月12日，把一批藥品銷售給醫(yī)院，價款l2萬元，稅款2.04萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到;
(11)6月20日購入玉米10噸，取得增值稅專用發(fā)票注明的單價為1050元/噸，付款并入庫;
(12)6月30日盤點(diǎn)原材料，4月份從農(nóng)民個人購入的庫存玉米發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)20噸，成本17748元。上月按分期收款方式銷售的藥品，本月未收到貨款及稅款。
購進(jìn)玉米允許抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。
A.19630
B.20995
C.16465
D.21801
82、 4月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.9073
B.44900
C.31370
D.45900
83、 5月份允許抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。
A.34946
B.34 140
C.34806
D.34760
84、 5月份分期收款銷售藥品的銷項稅額為( )元。
A.17000
B.13600
C.34000
D.30000
85、 5月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.148654
B.144360
C.152054
D.143554
86、 6月份轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為( )元。
A.0
B.2307.24
C.1774.8
D.2652
87、 6月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.32839
B.29842.24
C.30187
D.29309.8
88、根據(jù)下述資料，回答88-107題：
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)l2萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。
(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元;從丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元;進(jìn)口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金12萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計38萬元。
(3)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。
(4)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。
(5)本月外購煙絲發(fā)生霉?fàn)�，成本20萬元。
(6)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10%。
當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。
A.45.61
B.51.42
C.56.57
D.57.55
89、當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計( )萬元。
A.199.5
B.200
C.283
D.293.5
90、 當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.86.50
B.173.02
C.176.42
D.262.36
試題2：
1.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列屬于消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有( )。
A.紅木筷子
B.鞭炮引線
C.翻新輪胎
D.合成金銀首飾
E.批發(fā)的卷煙
2.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法中，錯誤的有( )。
A.殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別低一檔稅率征稅
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
3.下列關(guān)于酒類消費(fèi)稅稅率的表述不正確的有( )。
A.批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅
B.外購酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅
C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅
D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
E.娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額
4.關(guān)于消費(fèi)稅計稅價格的確定，下列表述正確的有( )。
A.卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口卷煙的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定
C.卷煙實(shí)際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅
D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù)
E.既不進(jìn)入交易市場又沒有調(diào)撥價格的卷煙，計稅價格=市場零售價÷(1+35%)
5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
E.消費(fèi)稅與增值稅的計稅依據(jù)都相同
6.按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
7.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.香水、香精
B.高檔護(hù)膚類化妝品
C.指甲油、藍(lán)眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
E.香皂、洗發(fā)水
8.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的
B.某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E.某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板
9.根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計算組成計稅價格時，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本
B.委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本
E.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅
10.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(fèi)(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業(yè)開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無同類消費(fèi)品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有( )。
A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元
E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸
參考答案
1.標(biāo)準(zhǔn)答案：DE
解析：選項A，只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征收范圍;選項B，鞭炮引線不屬于消費(fèi)稅征收范圍;選項C，翻新輪胎不屬于消費(fèi)稅征收范圍。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
解析：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有36%和56%兩種情況。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：AB
解析：選項A，只有批發(fā)的卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征消費(fèi)稅;選項B，外購酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：AE
解析：卷煙實(shí)際銷售價格高于計稅價格的，按實(shí)際銷售價格征稅;納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計稅依據(jù)。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD
解析：選項B，征收增值稅的貨物不一定就在消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)，所以不一定征收消費(fèi)稅;選項E消費(fèi)稅有從量征收的情形，所以消費(fèi)稅與增值稅的計稅依據(jù)不一定相同。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE
解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發(fā)水不屬于化妝品征稅范圍。
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE
解析：卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接出售的，不征收消費(fèi)稅。
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：AC
解析：委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個體工商戶除外)代扣代繳消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計算繳納消費(fèi)稅。扣除已納消費(fèi)稅僅僅限于列舉的項目和進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：AC
解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×05×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
試題3：
一、請你談一談領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該怎樣對待缺點(diǎn)較多、能力較差的下屬。
�。�1）領(lǐng)導(dǎo)者對待下屬應(yīng)該遵循平等原則，民主原則和寬容原則，有時應(yīng)遵循主動承擔(dān)責(zé)任原則。
（2）領(lǐng)導(dǎo)者必須真誠關(guān)愛全體下屬，尊重他們的人格，保護(hù)他們的自尊心，對犯了錯誤的或表現(xiàn)較差的應(yīng)特別關(guān)愛，切忌當(dāng)眾申斥，甚至吐露侮辱性言語。
�。�3）領(lǐng)導(dǎo)者不要斷然把下屬分成好的和壞的兩類，陳云說過，在革命隊伍里，無一人不可用，關(guān)鍵是在于揚(yáng)其長而避其短，適才適用以及在工作中注意加以培養(yǎng)。
�。�4）來個換位思維。幾乎任何領(lǐng)導(dǎo)者，過去和現(xiàn)在都在當(dāng)下屬，請為設(shè)身處地考慮一下，領(lǐng)導(dǎo)者最好怎樣對待他們。
二、請你談?wù)�，領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)自己的下屬處理問題不當(dāng)怎么辦？
�。�1）要及時指出，當(dāng)發(fā)現(xiàn)自己的下屬處理問題不當(dāng)時 ，作為領(lǐng)導(dǎo)要及時找其談話，指出處理不當(dāng)?shù)睦碛珊秃蠊?/p>
�。�2）要耐心幫助，幫助下屬具體分析處理問題不當(dāng)?shù)脑颍偨Y(jié)吸取教訓(xùn)，并找出解決問題的辦法。
�。�3）要給予體諒，主動為處理問題不當(dāng)?shù)南聦俪袚?dān)責(zé)任，推功攬過。
三、作為一個領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)該怎樣對待和處理一引些突發(fā)事件？
�。�1）必須十分重視突發(fā)事件。突發(fā)事件是超常事件和一種，往往由于某些未曾預(yù)料的因素造成的。處理突發(fā)事件屬于領(lǐng)導(dǎo)決策的題中之義。這類事件，突然發(fā)生，時間緊迫，震動面大，如不及時妥善處理，勢必影響整個決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，或者妨礙日常工作的運(yùn)行。因此，領(lǐng)導(dǎo)者不能掉以輕心，應(yīng)該謹(jǐn)慎對待，及時做出決策。
�。�2）處理突發(fā)事件，要特事特辦。突發(fā)事件是在特定環(huán)境下產(chǎn)生的，有其矛盾的特殊性。只有弄清它的前因后果、來龍去脈，把握事物的全過程，找到問題的癥結(jié)所在，采取對癥下藥，因事處理，才能恰到好處地解決問題。領(lǐng)導(dǎo)者在處理這類事件中，既要堅決果斷，又要謹(jǐn)慎細(xì)致。
（3）處理突發(fā)事件，有賴于領(lǐng)導(dǎo)者高超的決策能力和領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)。一般地講首先應(yīng)該分清問題的性質(zhì)，并決定相應(yīng)的措施，以避免事態(tài)擴(kuò)大；繼之在摸靖情況的基礎(chǔ)上，親自做關(guān)鍵人物的工作，使問題得以妥善解決。
四、上任后，布置工作時遇下級反對，將如何處理？
�。�1）首先冷靜分析下級反對具體情況（多數(shù)、少數(shù)、個別）。
（2）若決策失誤，進(jìn)一步調(diào)研，實(shí)行跟蹤決策，修訂原決策方案。
�。�3）若下級對此決策 不理解，應(yīng)加強(qiáng)宣傳，分析比較，做好工作，取得支持。
�。�4）若是下級在執(zhí)行這一決策過程中有一些實(shí)際困難，應(yīng)積極幫助解決。
五、如何正確處理與上級關(guān)系。
�。�1）領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)在人格上完全平等，但領(lǐng)導(dǎo)者是代表組織的，要尊重上級。
（2）執(zhí)行上級決策深入分析，領(lǐng)其意圖，明確自己的地位、作用，防止盲目執(zhí)行。
�。�3）若為副職，不可事事依賴正職，要當(dāng)好助手和參謀。
�。�4）若上級出現(xiàn)錯誤，應(yīng)堅持原則。
�。�5）向上級學(xué)習(xí)取經(jīng)，學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)。
六、新領(lǐng)導(dǎo)怎樣正確對待前任領(lǐng)導(dǎo)。
�。�1）繼承和發(fā)展前領(lǐng)導(dǎo)長處和優(yōu)點(diǎn)，繼承前任領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)點(diǎn)不是過多贊揚(yáng)，也不可能如法炮制，而是適可而止，并以自己獨(dú)特方式匣以發(fā)揚(yáng)，彌補(bǔ)不足或糾其偏差，也不是大搞新官上任三把火，而是銳意創(chuàng)新，謀求實(shí)效。
�。�2）切忌任人唯親唯派，大搞一朝天子一朝臣，從積極方面而言新任領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)出于公心，任人唯賢，適才量用，使用與培訓(xùn)并重，而不管各種關(guān)系網(wǎng)如何干擾。
�。�3）切忌夸夸其談，亂放空
�。�4）切忌爭功近利，追求短期效應(yīng)。
七、你對一山難容二虎這句話如何看？
這句俗話是指個性相似、才能相近、素質(zhì)高、能力強(qiáng)的人難以共事，會出現(xiàn)窩里斗、文人相輕等現(xiàn)象。從如何科學(xué)搭配領(lǐng)導(dǎo)班子的角度看，這句話有一定的合理性，它提示我們不要把個性相同，能力相近的人安排在一個班里，而要注意個性、能力互補(bǔ)為好。當(dāng)然，這句話也不能代表一種普遍規(guī)律，只要健全制度，加強(qiáng)溝通，提高心理素質(zhì)，一山還是能容二虎的。
八、劉邦認(rèn)為，自己在謀略方面不如張良，在軍需后勤方面不如蕭何，在軍事指揮上不如韓信，他之所以奪取天下的原因在于重用這三位大臣。你認(rèn)為劉邦得天下經(jīng)驗(yàn)之談對現(xiàn)代領(lǐng)導(dǎo)者有何啟示？
（1）作為領(lǐng)導(dǎo)者貴有自知之明，這是識才、選才、用才的前提。
�。�2）發(fā)現(xiàn)和作用人才是劉邦得天下的一個極其重要原因。當(dāng)前各國以綜合國力為基礎(chǔ)的競爭非常激烈，歸根到底是人才的競爭。人才是事業(yè)之本，各級領(lǐng)導(dǎo)要重視人才，使人盡其才，才盡其用。
�。�3）我們今天用人目的、標(biāo)準(zhǔn)與劉邦雖有本質(zhì)不同，但在識人與用人上劉邦的做法有值得借鑒之處，不過我們以馬克思主義的人才觀為指導(dǎo)，在各方面都應(yīng)該做得更好些。
九、孟子說：天時不如地利，地利不如人和。你認(rèn)為這句話對做好領(lǐng)導(dǎo)工作有哪些啟迪？
�。�1）作為領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)善于審時度勢，全面分析和掌握開展工作的時空條件和人際環(huán)境。
�。�2）天時、地利等時空條件并非不重要，而是要從實(shí)際出發(fā)，選用有利的時空條件，抓住機(jī)遇，開展工作。
�。�3）加強(qiáng)克服溝通障礙，處理好上下級之間、各單位之間、單位內(nèi)部的各種關(guān)系，營造和諧的人際環(huán)境，對于做好工作來說，是比天時、地利更為重要。
十、刺猬理論認(rèn)為，冬天刺猬彼此將身上的針狀刺靠擾防寒，刺與刺之間保持一定距離，距離太小就會傷對方，距離太大就起不到防寒作用，這形象地說明了上下級之間的交往，必須把握好一定的度，你認(rèn)為如何把握這個度。
�。�1）領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)注重與下屬的溝通與相互交往來，否則，領(lǐng)導(dǎo)就會逐步推動影響力。但若與下屬交往流于庸俗，領(lǐng)導(dǎo)者的威信會大受影響。
（2）領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)關(guān)心下屬，加強(qiáng)感情溝通，但又必須防止領(lǐng)導(dǎo)者被私人感情所左右。
�。�3）上下屬之間要多些君子之交少些酒肉之交，親而不昵，近而有節(jié)，讓領(lǐng)導(dǎo)者在下屬心目中保持一種可親可敬的形象。
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