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  • 稅務(wù)師考試《稅法一》重點(diǎn)試題及答案

    時間:2023-02-26 22:55:40 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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    2017稅務(wù)師考試《稅法一》重點(diǎn)試題及答案

      重點(diǎn)試題一:

    2017稅務(wù)師考試《稅法一》重點(diǎn)試題及答案

      一、單項(xiàng)選擇題

      1、營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是(  )。

      A、6%

      B、11%

      C、17%

      D、3%

      2、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述,正確的是(  )。

      A、單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù),稅率為零

      B、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為7%

      C、單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù),稅率為6%

      D、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為6%

      3、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是(  )。

      A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

      B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

      C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套、期租業(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

      D、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

      4、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款87000元、增值稅額14790元;從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000元;銷售商品一批,開具增值稅專用發(fā)票,注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元;購進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅(  )元。

      A、14041.77

      B、14920.00

      C、15531.97

      D、2006.80

      5、某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2013年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸,取得專用發(fā)票,注明價款150000元;從農(nóng)民手中收購花生,收購憑證上注明收購價格為50000元,貨已入庫,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(  )元。

      A、12628

      B、19830

      C、19720

      D、19547

      6、下列有關(guān)營改增的規(guī)定,描述不正確的是(  )。

      A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),照章征收增值稅

      B、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù),不征收增值稅

      C、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

      D、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入,不屬于增值稅應(yīng)稅收入,不征收增值稅

      7、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述,不符合規(guī)定的是(  )。

      A、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營業(yè)稅,本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅

      B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

      C、試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù),一律不得作為增值稅扣稅憑證

      D、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截至本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣

      8、下列不屬于適用零稅率的國際運(yùn)輸勞務(wù)的是(  )。

      A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

      B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

      C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

      D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

      9、下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點(diǎn)的表述,錯誤的是(  )。

      A、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

      B、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

      C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

      D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

      10、下列關(guān)于營改增納稅地點(diǎn)的說法,不正確的是(  )。

      A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

      B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

      C、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

      D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

      11、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述,不正確的是(  )。

      A、向消費(fèi)者個人提供應(yīng)稅服務(wù),不得開具增值稅專用發(fā)票

      B、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的,使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

      C、一般納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,可以使用貨運(yùn)專票

      D、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

      參考答案

      1、【正確答案】B

      【答案解析】營改增一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為11%。

      【該題針對“稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      2、【正確答案】A

      【答案解析】選項(xiàng)B,提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為11%;選項(xiàng)C,單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù),適用增值稅零稅率;選項(xiàng)D,提供有形動產(chǎn)租賃,稅率為17%。

      【該題針對“稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      3、【正確答案】D

      【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

      【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      4、【正確答案】A

      【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

      銷項(xiàng)稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

      應(yīng)納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)

      【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      5、【正確答案】B

      【答案解析】本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

      【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      6、【正確答案】A

      【答案解析】航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),不征收增值稅。

      【該題針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      7、【正確答案】C

      【答案解析】試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外),不得作為增值稅扣稅憑證。

      【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      8、【正確答案】D

      【答案解析】國際運(yùn)輸服務(wù),是指:(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

      【該題針對“稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      9、【正確答案】D

      【答案解析】選項(xiàng)D,非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未申報納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

      【該題針對“征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      10、【正確答案】A

      【答案解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

      【該題針對“征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      11、【正確答案】C

      【答案解析】一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù),使用貨運(yùn)專票;提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,不得使用貨運(yùn)專票。

      【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

      重點(diǎn)試題二:

      單項(xiàng)選擇題

      1、營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是( )。

      A、6%

      B、11%

      C、17%

      D、3%

      2、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述,正確的是( )。

      A、單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù),稅率為零

      B、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為7%

      C、單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù),稅率為6%

      D、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為6%

      3、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是( )。

      A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

      B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

      C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套、期租業(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

      D、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

      4、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款87000元、增值稅額14790元;從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000元;銷售商品一批,開具增值稅專用發(fā)票,注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元;購進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。

      A、14041.77

      B、14920.00

      C、15531.97

      D、2006.80

      5、某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2013年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸,取得專用發(fā)票,注明價款150000元;從農(nóng)民手中收購花生,收購憑證上注明收購價格為50000元,貨已入庫,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。

      A、12628

      B、19830

      C、19720

      D、19547

      6、下列有關(guān)營改增的規(guī)定,描述不正確的是( )。

      A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),照章征收增值稅

      B、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù),不征收增值稅

      C、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

      D、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入,不屬于增值稅應(yīng)稅收入,不征收增值稅

      7、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述,不符合規(guī)定的是( )。

      A、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營業(yè)稅,本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅

      B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

      C、試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù),一律不得作為增值稅扣稅憑證

      D、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截至本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣

      8、下列不屬于適用零稅率的國際運(yùn)輸勞務(wù)的是( )。

      A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

      B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

      C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

      D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

      9、下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點(diǎn)的表述,錯誤的是( )。

      A、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

      B、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

      C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

      D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

      10、下列關(guān)于營改增納稅地點(diǎn)的說法,不正確的是( )。

      A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

      B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

      C、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

      D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

      11、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述,不正確的是( )。

      A、向消費(fèi)者個人提供應(yīng)稅服務(wù),不得開具增值稅專用發(fā)票

      B、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的,使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

      C、一般納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,可以使用貨運(yùn)專票

      D、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

      參考答案

      單項(xiàng)選擇題

      1、

      【正確答案】B

      【答案解析】營改增一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為11%。

      2、

      【正確答案】A

      【答案解析】選項(xiàng)B,提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為11%;選項(xiàng)C,單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù),適用增值稅零稅率;選項(xiàng)D,提供有形動產(chǎn)租賃,稅率為17%。

      3、

      【正確答案】D

      【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

      4、

      【正確答案】A

      【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

      銷項(xiàng)稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

      應(yīng)納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)

      5、

      【正確答案】B

      【答案解析】本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

      6、

      【正確答案】A

      【答案解析】航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),不征收增值稅。

      7、

      【正確答案】C

      【答案解析】試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外),不得作為增值稅扣稅憑證。

      8、

      【正確答案】D

      【答案解析】國際運(yùn)輸服務(wù),是指:(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

      9、

      【正確答案】D

      【答案解析】選項(xiàng)D,非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未申報納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

      10、

      【正確答案】A

      【答案解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

      11、

      【正確答案】C

      【答案解析】一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù),使用貨運(yùn)專票;提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,不得使用貨運(yùn)專票。

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