解密各類商業(yè)銀行的績效考核之道

　　績效考核：衡量商業(yè)銀行管理與發(fā)展的指揮棒‍

　　商業(yè)銀行中的績效一般分為機(jī)構(gòu)績效和人員績效兩類。這兩種績效所包含的內(nèi)容及其評價、管理方法都有所不同。機(jī)構(gòu)績效是總行對分支機(jī)構(gòu)的集體性績效考核，商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)績效既可以通過成本收入比(Income-costratio)、權(quán)益、凈利潤、資產(chǎn)收益率(ROA)、資本收益率(ROE)等財務(wù)性指標(biāo)來反映，又可以通過客戶滿意度、員工滿意度、員工成長與發(fā)展等非財務(wù)性指標(biāo)來反映。人員績效一般側(cè)重考核員工個體的工作業(yè)績和行為表現(xiàn)等方面的情況。如完成的目標(biāo)任務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、效果、技能、素質(zhì)等。盡管機(jī)構(gòu)績效與人員績效有差異，但二者密切相關(guān)。

　　商業(yè)銀行一般會采取目標(biāo)管理、平衡計分卡等方式將機(jī)構(gòu)績效層層分解到部門和個人，機(jī)構(gòu)績效的完成情況與人員績效管理密切相關(guān)。在操作上，機(jī)構(gòu)績效考核一般由財會部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和董事會制定的戰(zhàn)略分解制定各項具體考核指標(biāo)。人力資源部門會同財會部門制定員工考核辦法。

　　績效考核是人力資源管理的核心

　　績效考核是實現(xiàn)組織戰(zhàn)略的指揮棒。通過對銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、執(zhí)行、評價和反饋，平衡計分卡等考核方法，績效考核已經(jīng)成為落實銀行發(fā)展戰(zhàn)略的有效工具，激勵員工持續(xù)改進(jìn)績效并最終實現(xiàn)組織戰(zhàn)略�？冃гu價管理是一個完整的系統(tǒng)和有效工具，它將員工績效和機(jī)構(gòu)績效相融合，將員工績效管理提升到戰(zhàn)略管理層面，通過管理者和員工共同參與、持續(xù)溝通，將銀行的戰(zhàn)略和目標(biāo)、管理者的職責(zé)、員工個體績效、管理者與員工的伙伴關(guān)系等傳遞給員工。管理者及時提供績效反饋意見支持指導(dǎo)員工完成績效目標(biāo)，從而實現(xiàn)整個銀行的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

　　績效考核是衡量員工業(yè)績和發(fā)展的坐標(biāo)系。公平的績效評價體系客觀、全面地評價員工德、能、勤、績、廉等方面的情況，準(zhǔn)確地評價員工的貢獻(xiàn)度和潛能，為員工在薪酬、獎懲、晉升等人力資源管理環(huán)節(jié)提供依據(jù)，具有良好的激勵作用，減少人為因素對管理的影響。根據(jù)績效評價的結(jié)果，分別制定員工在培訓(xùn)和發(fā)展方面的需要，提高培訓(xùn)針對性，發(fā)揮優(yōu)點，克服不足，實現(xiàn)適才適用，幫助員工發(fā)展和執(zhí)行合適的職業(yè)生涯規(guī)劃。

　　績效考核是制定科學(xué)的人力資源管理和規(guī)劃的基礎(chǔ)。企業(yè)管理的核心是人事管理，人事管理的核心是績效管理。通過考核，為商業(yè)銀行提供總體人力資源的確切情況，獲得員工晉升和發(fā)展?jié)摿Φ目煽繑?shù)據(jù)和依據(jù)，按照企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和急需人才的缺口，制定銀行未來發(fā)展的人力資源規(guī)劃�？冃Э己说慕Y(jié)果對于其他各項管理職能具有重要的指導(dǎo)意義。

　　商業(yè)銀行績效考核的政策要求和指標(biāo)

　　商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的特殊的金融企業(yè)，其資產(chǎn)負(fù)債率較高，自有資本較低。商業(yè)銀行的資金投向主要是發(fā)放貸款，資金來源主要是吸收社會存款，資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)活動牽扯面寬，一旦出現(xiàn)問題影響范圍較大，具有很強(qiáng)的外部敏感性。其本身隱含的信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險也很大，風(fēng)險管理不當(dāng)，資產(chǎn)的安全性就得不到保障，同時利益相關(guān)的各方面權(quán)益也可能受到損害。為了確保商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展，建立科學(xué)合理的績效考核指標(biāo)體系，財政部和銀監(jiān)會分別制定了商業(yè)銀行績效考核的政策規(guī)定。

　　財政部：《金融企業(yè)績效評價辦法》

　　2010年財政部制定發(fā)布了《金融企業(yè)績效評價辦法》，規(guī)定了金融企業(yè)績效評價指標(biāo)體系，評價指標(biāo)主要包括以下四個方面：

　　盈利能力指標(biāo)：包括資本利潤率(凈資產(chǎn)收益率)、資產(chǎn)利潤率(總資產(chǎn)報酬率)、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。

　　經(jīng)營增長指標(biāo)：包括國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等指標(biāo)。

　　資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、認(rèn)可資產(chǎn)率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與風(fēng)險準(zhǔn)備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率等指標(biāo)。

　　償付能力指標(biāo)：包括資本充足率、核心資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。

　　銀監(jiān)會：《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評監(jiān)管指引》

　　為促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立有效激勵約束機(jī)制，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)審慎經(jīng)營，銀監(jiān)會2012年制定了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評監(jiān)管指引》，要求相關(guān)金融機(jī)構(gòu)通過建立考評指標(biāo)、設(shè)定考評標(biāo)準(zhǔn)和組織考評實施，對特定期間的經(jīng)營成果、風(fēng)險狀況及內(nèi)控管理進(jìn)行綜合評價，落實監(jiān)管要求，并根據(jù)考評結(jié)果改進(jìn)經(jīng)營管理，實現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略。

　　銀監(jiān)會要求的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評指標(biāo)包括五大類：第一，合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)用于評價銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度、內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行的情況，包括合規(guī)執(zhí)行、內(nèi)控評價、違規(guī)處罰等方面。第二，風(fēng)險管理類指標(biāo)用于評價銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險狀況及變動趨勢，包括信用風(fēng)險指標(biāo)、操作風(fēng)險指標(biāo)、流動性風(fēng)險指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)、聲譽(yù)風(fēng)險指標(biāo)等。在計算風(fēng)險管理類指標(biāo)時，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮考評對象風(fēng)險分類、識別和計量的準(zhǔn)確性。第三，經(jīng)營效益類指標(biāo)用于評價銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營成果、經(jīng)營效率和價值創(chuàng)造能力，包括利潤指標(biāo)、成本控制指標(biāo)、風(fēng)險調(diào)整后收益指標(biāo)等。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)期限及風(fēng)險延期暴露等因素，降低中長期資產(chǎn)收益對經(jīng)營效益類指標(biāo)的貢獻(xiàn)。第四，發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標(biāo)用于評價銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、結(jié)構(gòu)調(diào)整及自身需要，推動業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的情況，包括業(yè)務(wù)及客戶發(fā)展指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整指標(biāo)、收入結(jié)構(gòu)調(diào)整指標(biāo)等。對于以貸轉(zhuǎn)存、以貸收費(fèi)和轉(zhuǎn)嫁成本等不規(guī)范經(jīng)營的考評對象，應(yīng)調(diào)低發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標(biāo)的考評得分。第五，社會責(zé)任類指標(biāo)用于評價銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)、支持節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)、提高社會公眾金融意識的情況，包括服務(wù)質(zhì)量和公平對待消費(fèi)者、綠色信貸、公眾金融教育等。

　　銀監(jiān)會特別強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其考評對象在設(shè)置考評指標(biāo)、確定考評標(biāo)準(zhǔn)和分解考評指標(biāo)時，應(yīng)符合審慎經(jīng)營和均衡發(fā)展原則，不得設(shè)立時點性規(guī)�？荚u指標(biāo)，不得在綜合績效考評指標(biāo)體系外設(shè)定單項或臨時性考評指標(biāo)，不得設(shè)定沒有具體目標(biāo)值、單純以市場份額或市場排名為標(biāo)準(zhǔn)的考評指標(biāo)，分支機(jī)構(gòu)不得自行制定考評辦法或提高考評標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求�？荚u對象在細(xì)化績效考評指標(biāo)時，應(yīng)與總行的績效考評要求保持一致，全面執(zhí)行總行的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營理念和風(fēng)險政策。

　　不同類型商業(yè)銀行的績效考核體系

　　績效考核是商業(yè)銀行實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，商業(yè)銀行通過將戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解到部門和個人，把機(jī)構(gòu)績效考核與人員績效考核有機(jī)結(jié)合起來，建立起一套完整的績效考核體系，通過考核、激勵和改進(jìn)，促進(jìn)銀行戰(zhàn)略的實現(xiàn)。目前采用的績效考核的指標(biāo)和方法包括：對金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人員考核、平衡計分卡考核法、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法(KPI)、目標(biāo)管理法(MBO)、360度考核(360-degree-feedback)等。另外，商業(yè)銀行還運(yùn)用經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)等財務(wù)指標(biāo)考核辦法對內(nèi)部業(yè)務(wù)條線和分支行經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核，不僅考慮了銀行經(jīng)營的風(fēng)險成本，而且結(jié)合商業(yè)銀行管理會計體系的實施，實現(xiàn)業(yè)務(wù)評價與風(fēng)險管理、成本控制的統(tǒng)一，從而更加客觀地對銀行的經(jīng)營成果進(jìn)行評價。

　　不同類型的商業(yè)銀行由于組織管理架構(gòu)、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及業(yè)務(wù)運(yùn)營特點的差異，決定了其采取的績效考核方法與指標(biāo)有所不同，本文選取具有典型代表性的三家不同類型的商業(yè)銀行作為樣本，A銀行為大型商業(yè)銀行，B銀行為股份制銀行，C為外資銀行，并對這三家銀行績效考核方法與指標(biāo)做簡要分析。

　　大型商業(yè)銀行：多層級、矩陣式的績效考核體系

　　機(jī)構(gòu)績效考核

　　總行的部門考核。分為定量為主、定性為主、完全定性三類進(jìn)行考核，并設(shè)置關(guān)聯(lián)協(xié)作指標(biāo)，考核部門共同承擔(dān)的目標(biāo)任務(wù)或者同一業(yè)務(wù)流程不同環(huán)節(jié)的協(xié)作情況，進(jìn)行“捆綁”式考核。

　　一級分行的績效考核。A銀行采取綜合考評和單項考評相結(jié)合，其中，綜合考評包括效益管理類、風(fēng)險管控類、可持續(xù)發(fā)展與競爭能力(市場拓展、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)三個方面)以及業(yè)務(wù)協(xié)調(diào);單項考評為經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)評價，將經(jīng)濟(jì)資本回報率設(shè)定為一定分值。采用的計分方法為對一級分行、直屬分行(含省分行營業(yè)部)兩個群體分別進(jìn)行績效排序和等級評定，實行按季監(jiān)測、按年考評;計分方法上主要采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)值的標(biāo)準(zhǔn)差計分法。

　　一級分行以下的機(jī)構(gòu)績效考核。也采用上述類似的指標(biāo)，但根據(jù)具體情況進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，更為強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)指標(biāo)。

　　省分行對二級分行的考核�？荚u指標(biāo)分為三部分：一是經(jīng)營績效指標(biāo)，以效益價值為核心，設(shè)效益、市場、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量四大類考評指標(biāo);二是業(yè)務(wù)競爭力指標(biāo)，由各專業(yè)部門按照年度工作重點設(shè)置考評指標(biāo)，基本分合計100分;三是內(nèi)控管理指標(biāo)，采用倒扣分的計分方式。主要考評指標(biāo)參考全省中等偏上水平確定標(biāo)準(zhǔn)值，依其對經(jīng)營管理的影響程度分別確定各項指標(biāo)的基本分權(quán)重。

　　二級分行對支行的考核�？荚u指標(biāo)包括：經(jīng)營績效考核、專項工作考核和重點網(wǎng)點市場競爭力考核三部分。支行考核結(jié)果與支行的經(jīng)營性費(fèi)用、工資性費(fèi)用直接掛鉤。

　　支行對分理處等網(wǎng)點的考核。按綜合網(wǎng)點和一般網(wǎng)點分別考核。其中，綜合網(wǎng)點功能較為齊全，經(jīng)營貸款業(yè)務(wù);一般網(wǎng)點功能相對較少，不經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)或貸款業(yè)務(wù)極少。對網(wǎng)點的考核由經(jīng)營績效、專項工作和加減分項考核等三部分組成，主要加大了個銀業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況的考核。