行政單位如何進行預算業(yè)務控制

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　　預算業(yè)務是行政單位的一項重要管控內容。行政單位受托責任完成的優(yōu)劣、員工素質的高低都體現(xiàn)在預算績效之中。每位員工都應重視預算管控。

　　進行預算業(yè)務控制應把握四個環(huán)節(jié)。第一，明確預算業(yè)務控制的原則、任務、目標及職責。第二，把握預算編制與審批，通常采用“兩下兩上”程序，使資金需要與供給密切結合。第三，把握預算執(zhí)行與調整控制。強化資金使用監(jiān)督，若發(fā)現(xiàn)較大差異，應及時調整，以更好地發(fā)揮預算的作用。第四，把握決算與預算評價控制，這是行政單位應關注的重點。既要注意數(shù)據的真實可靠，還要關注預算資金使用是否有效，并依據評價的結果改進工作，以形成“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

　　預算業(yè)務控制的范圍、目標及職責

　　××局(委)預算業(yè)務是根據產業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務目標編制的年度財務收支計劃，包括預算編制與審批、預算執(zhí)行與調整、決算與績效評價等。

　　(一)相關制度

　　《預算法及實施細則》、《××區(qū)區(qū)級項目支出預算管理辦法》(試行)、《關于進一步加強我區(qū)財政集中收付制度改革有關工作的通知》、《單位財務管理制度》、《單位費用報銷制度》、《單位職責權限相關制度》。

　　(二)預算控制的原則、任務及范圍

　　1.預算控制原則：統(tǒng)一領導、分級管理、責權結合、收支平衡。

　　2.預算控制任務：積極籌措預算收入，合理安排預算支出，發(fā)揮預算控制作用，提升預算管理效益。

　　3.預算業(yè)務范圍：包括收入、支出及結余，并根據需要進行明細分類。收入預算包括財政補貼收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。支出預算包括基本支出、項目支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出等。涉及政府采購的預算，按政府采購項目、品名和限額等規(guī)定執(zhí)行。預算結余是指預算執(zhí)行結果有無余額

　　(三)預算業(yè)務控制目標

　　根據國家方針政策、結合產業(yè)發(fā)展規(guī)劃目標，準確地反映資金需求，實現(xiàn)收支平衡，有效使用國家預算資金。

　　1.預算編制目標。部門間溝通協(xié)調充分，預算與資產配置密切結合，預算與工作任務相適應，做到程序規(guī)范、方法科學、內容完整，項目落實，數(shù)據準確。

　　2.預算執(zhí)行目標。根據批復預算嚴格安排各項支出、指標分解審批下達，保障基本需求;項目支出與項目進度相協(xié)調，嚴格控制追加調整，充分發(fā)揮預算對產業(yè)發(fā)展及經濟活動的管控作用。

　　3.預算分析目標。建立預算執(zhí)行分析機制，定期通報預算執(zhí)行情況，分析存在的問題，提出改進建議，提高執(zhí)行的有效性，杜絕無預算、超預算支出等事項發(fā)生。

　　4.決算編制目標。確保決算真實、完整、準確、及時，分析決算執(zhí)行的問題，強化決算全面有效，決算分析結果與單位預算相互反映、相互促進。

　　5.預算管理目標。做到預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用，增強預算意識，講求預算效益促進產業(yè)發(fā)展。

　　(四)預算業(yè)務職責分工

　　1.局級領導，是預算管理的決策及責任者，對單位預算的編制、審核、執(zhí)行、監(jiān)督、決算等工作進行統(tǒng)籌協(xié)調與決策。具體職責是：制定單位預算業(yè)務方針政策;負責審批單位預算草案、預算追加或調整方案;負責審批年度預算執(zhí)行結果(決策)報告;單位年度預算及決算報告必須經領導班子會通過。

　　2.計財科，是預算業(yè)務的歸口管理部門，在預算業(yè)務領導小組下開展工作，行使職權。其責任是：擬定年度預算基本要求、政策與標準、編制程序、收支范圍、開支標準及資金分配等;負責對各明細項目預算建議的合理性及合規(guī)性進行審核，匯總編報單位預算;負責對批復預算進行分解、項目細化，落實到相關部門與崗位，并嚴格實施;負責擬定年度預算的'調整及追加方案，發(fā)揮預算的管控作用;負責預算執(zhí)行情況統(tǒng)計與通報，監(jiān)控、分析和檢查執(zhí)行情況，提出改進建議;負責預算績效考評及決算報告編報，充分發(fā)揮預算績效管理機能。

　　3.采購管理崗位，負責物資采購預算的審核、匯總和編報。其職責是：負責與財務部門、項目管理部門及相關職能部門共同編報匯總采購預算;負責組織采購預算的執(zhí)行，分析預算執(zhí)行情況，匯總報告采購預算執(zhí)行結果。

　　4.人教科，負責薪酬支出的預算。其職責是：提供在職職工、離退休職工等基本數(shù)據情況;根據人員增減變動、職務(職稱)變動和工資調整，匯總預算結果。

　　5.業(yè)務(職能)科室，是預算業(yè)務的執(zhí)行機構。其職責是：負責本部門基礎數(shù)據申報，依據本部門的工作任務編制預算方案;對預算控制數(shù)據進行調整、細化，形成本部門的預算草案;對預算執(zhí)行進行監(jiān)控考評，向財務部門提供決算所需資料等。

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