施工企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀和對(duì)策論文
在現(xiàn)實(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，大家總少不了接觸論文吧，論文是對(duì)某些學(xué)術(shù)問(wèn)題進(jìn)行研究的手段。你寫論文時(shí)總是無(wú)從下筆？下面是小編為大家整理的施工企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀和對(duì)策論文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
摘要：項(xiàng)目現(xiàn)金流是指合同項(xiàng)目現(xiàn)金流入、流出及凈額，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流。項(xiàng)目現(xiàn)金流管控能力的強(qiáng)弱，直接影響施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展質(zhì)量。施工項(xiàng)目要以現(xiàn)金流為中心，狠抓項(xiàng)目收款，提高項(xiàng)目全生命周期現(xiàn)金流管理水平，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；工程款；對(duì)策；
一、現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀
近年來(lái)，施工企業(yè)現(xiàn)金流一直處于緊張局面，項(xiàng)目現(xiàn)金流管控能力較弱，應(yīng)收賬款催收力度不夠，欠款數(shù)額大、周期長(zhǎng)、清欠困難的現(xiàn)象較為普遍。面對(duì)巨額現(xiàn)金流赤字，項(xiàng)目層面沒有意識(shí)從履約、技術(shù)、管理等方面采取果斷措施，不是向業(yè)主索要現(xiàn)金流，而是用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思維，不計(jì)成本、不計(jì)現(xiàn)金流的高投入創(chuàng)造產(chǎn)值，形成施工項(xiàng)目依賴銀行貸款干項(xiàng)目的習(xí)慣。施工企業(yè)為維系資金鏈發(fā)生的資金成本而稀釋了大部分施工利潤(rùn)，我們必須清醒地認(rèn)識(shí)到，項(xiàng)目盈利現(xiàn)金流保障能力不足已嚴(yán)重影響了施工企業(yè)的良性健康發(fā)展。
二、現(xiàn)金流管理的主要對(duì)策
�。ㄒ唬╅_源節(jié)流，確保經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流為正。
1、嚴(yán)控源頭質(zhì)量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
項(xiàng)目現(xiàn)金流源頭始于項(xiàng)目的投標(biāo)階段，在經(jīng)營(yíng)階段要對(duì)發(fā)包人的財(cái)務(wù)狀況、資金來(lái)源、信用狀況等進(jìn)行可行性調(diào)研分析，研判資金供給量的持續(xù)穩(wěn)定性，篩選優(yōu)質(zhì)客戶。投標(biāo)篩選項(xiàng)目要嚴(yán)格設(shè)定企業(yè)管理紅線，如原則上預(yù)付款比例低于10%，進(jìn)度款支付比例低于80%的項(xiàng)目不參與投標(biāo)等管控要求，從源頭上嚴(yán)控項(xiàng)目質(zhì)量。施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)承攬的項(xiàng)目既要輸出產(chǎn)值規(guī)模，又要?jiǎng)?chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，更要實(shí)現(xiàn)貨幣的資金價(jià)值，擁有穩(wěn)定的現(xiàn)金流是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提。
2、注重項(xiàng)目資金策劃，研判資金盈缺情況。
在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)決策階段和施工組織策劃階段要突出資金收支策劃，以施工圖紙和施工組織計(jì)劃為基礎(chǔ)，編制項(xiàng)目全生命周期現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，判斷項(xiàng)目資金盈余和缺口，用資金盈余佐證項(xiàng)目效益，達(dá)到資金和效益同向平行運(yùn)動(dòng)，以資金為突破口倒逼項(xiàng)目管理，有針對(duì)性的提前謀劃增收節(jié)支舉措，根據(jù)資金策劃適當(dāng)調(diào)整施工節(jié)奏，將優(yōu)先資金優(yōu)先保障項(xiàng)目履約，確保資金效益最大化。
3、狠抓項(xiàng)目收款，守住雙向履約底線。
項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流流入的來(lái)源主要是工程款回收，制定強(qiáng)有力的清收舉措才能確保項(xiàng)目現(xiàn)金流入落袋為安。
一是施工總承包合同付款條件談判要慎之又慎。傳統(tǒng)施工總承包合同模板對(duì)工程尾款基本采用在竣工驗(yàn)收并審計(jì)結(jié)算后支付，無(wú)形延長(zhǎng)尾款付款時(shí)間一年以上，讓企業(yè)承擔(dān)額外的資金成本。作為工程項(xiàng)目中相對(duì)弱勢(shì)的承包人，我們更應(yīng)該將合同付款條件作為談判的重要手段，提前進(jìn)行籌劃，從提高回款比例、提高回款效率、深化二次談判力度，努力提高預(yù)付款、進(jìn)度款支付比例，用銀行保函代替現(xiàn)金繳納各類保證金，縮短計(jì)量支付周期，降低質(zhì)保金比例，明確竣工結(jié)算及審計(jì)的時(shí)限等方式，做實(shí)項(xiàng)目開源收款工作。
二是要制定項(xiàng)目收款獎(jiǎng)懲措施，明確清收指標(biāo)，壓實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理的收款責(zé)任，將工程款催收與項(xiàng)目薪酬體系相掛鉤，預(yù)留項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子當(dāng)年績(jī)效與應(yīng)收賬款催收指標(biāo)完成情況聯(lián)動(dòng)，如本年未完成催收指標(biāo)的要留置10%，待實(shí)際完成指標(biāo)后予以返還。
三是要有“給多少錢，干多少活”的履約意識(shí)。針對(duì)發(fā)包人過(guò)程簽認(rèn)計(jì)量滯后、資金支付延期時(shí)，要形成項(xiàng)目預(yù)警機(jī)制，及時(shí)向發(fā)包人發(fā)出催款函進(jìn)行清收，確保工程款不拖欠，如發(fā)現(xiàn)發(fā)包人資金支付能力出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，要及時(shí)采取停工等措施，嚴(yán)禁項(xiàng)目墊資施工。
四是采取法律維權(quán)方式開展清收工作。對(duì)惡意拖欠、信譽(yù)不好的發(fā)包人，要果斷以法律手段進(jìn)行收款，以訴訟手段進(jìn)行債權(quán)確認(rèn)，積極通過(guò)公函、律師函進(jìn)行催款，必要時(shí)采取訴訟保全措施，防范債權(quán)損失。
4、合規(guī)使用資金，嚴(yán)控現(xiàn)金流支出。
項(xiàng)目現(xiàn)金流支出不僅包括支付的材料款、工程款、設(shè)備租賃款及各類費(fèi)用支出等，還包括施工企業(yè)總部墊付的工資五險(xiǎn)、材料集采、墊資產(chǎn)生的融資利息費(fèi)用等開支。施工項(xiàng)目要以現(xiàn)金流為抓手，加強(qiáng)項(xiàng)目現(xiàn)金流分析，建立項(xiàng)目現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制，對(duì)將要出現(xiàn)赤字的工程項(xiàng)目及時(shí)提醒，減少項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流赤字面，保證項(xiàng)目資金流暢通。
一是優(yōu)化合同條款，降低付款比例。工程項(xiàng)目在招標(biāo)采購(gòu)環(huán)節(jié)要充分享用供應(yīng)商的賒銷政策，延長(zhǎng)采購(gòu)付款周期，合理降低合同付款比例，建立企業(yè)支付限額，如工程進(jìn)度款支付比例不超過(guò)發(fā)包人付款比例、材料款和設(shè)備租賃款付款比例不超過(guò)80%，合同尾款按施工主體部位驗(yàn)收合格后進(jìn)行支付，質(zhì)保金待工程缺陷責(zé)任期滿6個(gè)月后一次性支付等。通過(guò)優(yōu)化合同付款結(jié)構(gòu)，分層次控制付款節(jié)奏，提高項(xiàng)目現(xiàn)金流保障能力。
二是重視資金計(jì)劃管理。實(shí)行平衡會(huì)制度，按月召開項(xiàng)目資金平衡會(huì)，建立資金平衡會(huì)對(duì)資金收支計(jì)劃的決策機(jī)制；按月編制資金收支計(jì)劃，堅(jiān)持“資金沉淀、以收定支”原則，以月初可用資金余額作為項(xiàng)目資金計(jì)劃的收入，當(dāng)月預(yù)計(jì)收款不納入當(dāng)月支付計(jì)劃，用于企業(yè)總部管理費(fèi)開支和償還帶息負(fù)債。項(xiàng)目資金計(jì)劃的支出按照已計(jì)量開票的結(jié)算金額、合同約定的付款比例和施工生產(chǎn)任務(wù)安排進(jìn)行科學(xué)謀劃、量入為出。項(xiàng)目資金計(jì)劃編制按月分次實(shí)施，計(jì)劃調(diào)整原則上不超過(guò)1次，資金計(jì)劃支出包括項(xiàng)目固定費(fèi)用開支，如水電費(fèi)、職工報(bào)銷和薪酬開支等；外部結(jié)算開支，如工程款、材料款、設(shè)備采購(gòu)款和租賃款等結(jié)算支出。
三是嚴(yán)控資金合規(guī)使用。完善資金付款手續(xù)，設(shè)置付款申請(qǐng)信息要素表，包含累計(jì)開票、累計(jì)結(jié)算、累計(jì)付款、本次付款后支付比例、合同約定付款比例及業(yè)主實(shí)際付款比例，并上傳結(jié)算單、發(fā)票、合同作為附件支撐，以各項(xiàng)信息判斷支付金額，嚴(yán)控付款比例，原則上對(duì)分包單位付款比例不得超過(guò)分包合同約定付款比例與發(fā)包人付款比例較低者，對(duì)其他債權(quán)單位付款不得超過(guò)合同約定付款比例，嚴(yán)禁“無(wú)審批付款、無(wú)合同付款、無(wú)結(jié)算付款、無(wú)發(fā)票付款、支付性資料不足付款”，支付尾款前需出具總部相關(guān)部門審定的分包竣工決算、船機(jī)結(jié)算手續(xù)。
四是嚴(yán)控各類間接費(fèi)用開支。項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷執(zhí)行成本預(yù)算管控機(jī)制，按年下達(dá)可控費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)控差旅費(fèi)支出規(guī)模，限額借支備用金，業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷履行用餐備案程序，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算、超范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律不予處理，強(qiáng)化紅線意識(shí)，嚴(yán)控費(fèi)用開支。
5、剛性考核，保證經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流為正。
施工企業(yè)要建立全生命周期的現(xiàn)金流考核機(jī)制，發(fā)布現(xiàn)金流考核管理辦法，將經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流為正納入項(xiàng)目年終績(jī)效考核體系內(nèi)，建立月度考核機(jī)制，將工程款回收與項(xiàng)目經(jīng)理獎(jiǎng)罰相掛鉤，與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂目標(biāo)責(zé)任書，量化收款考核指標(biāo)、明確責(zé)任時(shí)限，壓實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理的收款責(zé)任，全力以赴保證完成全年考核目標(biāo)任務(wù)。
�。ǘ﹪�(yán)控各類資產(chǎn)購(gòu)置，減少投資性凈現(xiàn)金流赤字。
項(xiàng)目投資性現(xiàn)金流支出主要是購(gòu)置各類施工設(shè)備的費(fèi)用。施工項(xiàng)目在設(shè)備購(gòu)置時(shí)要充分評(píng)估資產(chǎn)購(gòu)置和資產(chǎn)外租的比質(zhì)比價(jià)，選取項(xiàng)目效益最大化的方案進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；對(duì)于現(xiàn)金流吃緊的項(xiàng)目，除拌合站采購(gòu)?fù)�，要�?duì)設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行限額管控，避免大額現(xiàn)金流支出，造成項(xiàng)目現(xiàn)金流失血過(guò)多，額外增加項(xiàng)目融資成本。
（三）嚴(yán)控帶息負(fù)債規(guī)模，降低籌資性凈現(xiàn)金流存量。
項(xiàng)目現(xiàn)金流管理制度與考核辦法、現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制不健全，導(dǎo)致項(xiàng)目現(xiàn)金流管控能力較弱，加之部分項(xiàng)目出現(xiàn)虧損，造成項(xiàng)目盈余現(xiàn)金流保障能力嚴(yán)重不足，企業(yè)維系資金鏈安全發(fā)生的高融資成本持續(xù)蠶食項(xiàng)目利潤(rùn)；我們必須清醒認(rèn)識(shí)到，影響企業(yè)現(xiàn)金流赤字的核心是項(xiàng)目虧損，項(xiàng)目虧損不解決，籌資性現(xiàn)金流流入必然持續(xù)加大。
一是施工項(xiàng)目要有“資金成本”的財(cái)務(wù)思維。鑒于企業(yè)總部作為外部融資的法人主體，項(xiàng)目部缺乏對(duì)墊資費(fèi)用的敏感性和大局觀，核算項(xiàng)目全口徑成本時(shí)僅僅考慮施工實(shí)體上的工程成本，往往忽視項(xiàng)目因墊資產(chǎn)生的資金成本，只關(guān)注干活，不太關(guān)心收錢，雙向履約意識(shí)不強(qiáng)，項(xiàng)目部要建立墊資費(fèi)用向發(fā)包人反向追償?shù)乃髻r經(jīng)營(yíng)機(jī)制，全力以赴做好減虧創(chuàng)效工作。
二是企業(yè)對(duì)虧損項(xiàng)目要制定《項(xiàng)目減虧創(chuàng)效激勵(lì)實(shí)施方案》，對(duì)項(xiàng)目整體虧損額設(shè)定控制紅線，通過(guò)二次經(jīng)營(yíng)索賠和法律訴訟手段做好扭虧、減虧治理工作；首先，根據(jù)下發(fā)的實(shí)際施工圖紙與工程量清單進(jìn)行復(fù)核，包括清單是否存在漏項(xiàng)、清單項(xiàng)目特征描述與圖紙是否相符、清單工程數(shù)量與圖紙計(jì)算量是否存在量差等內(nèi)容，找出合同工程量清單與實(shí)際工程量清單之間的差別。其次，強(qiáng)化對(duì)分包單位的管控，嚴(yán)格執(zhí)行分包領(lǐng)料超耗扣款、分包結(jié)算月清月結(jié)、分包窩工清算和大隊(duì)伍小合同的管理規(guī)定，鎖定分包結(jié)算成本。再次，做好主材及施工輔材的價(jià)格調(diào)差、材料損耗分析及材料定期盤點(diǎn)工作，對(duì)發(fā)包人要依據(jù)合同材料價(jià)格調(diào)整的條款進(jìn)行調(diào)差索賠工作。最后，對(duì)不可抗力產(chǎn)生的自然災(zāi)害，如地震、暴雨、火災(zāi)、臺(tái)風(fēng)等造成項(xiàng)目工期延誤的，需先申請(qǐng)工期延長(zhǎng)報(bào)告，如發(fā)包人回復(fù)不同意執(zhí)行，項(xiàng)目部應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)法律顧問(wèn)對(duì)合同條款認(rèn)真研究梳理，在法律上尋求變更索賠的依據(jù)。
三是全面推廣使用金融產(chǎn)品。對(duì)于應(yīng)付債權(quán)，采用銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證、反向保理、供應(yīng)鏈ABS、云單、E信通等非貨幣付款產(chǎn)品，替代貨幣資金支付，遞延貨幣資金付款期，集中有限資金，發(fā)揮資金效益。
（四）強(qiáng)化資金安全管理，確保資金鏈?zhǔn)芸亍?/p>
資金安全是企業(yè)的生命線，防范資金風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工程，絕不是一蹴而就，必須樹立長(zhǎng)期防范的思想，防治結(jié)合，以防為主，懲防并舉。
一是高度重視現(xiàn)金付款，原則上不使用現(xiàn)金支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜中不得存放私人物品和非現(xiàn)金日記賬中的現(xiàn)金，不得以個(gè)人名義私存現(xiàn)金。
二是嚴(yán)格限制備用金領(lǐng)用限額。明確備用金限額管理、�？▽Ｓ�、不得私存、不得轉(zhuǎn)借，卡內(nèi)季度結(jié)息要沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，備用金還款必須以票抵賬，禁止全額現(xiàn)金沖賬。
三是嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留大、小印鑒、支票、收據(jù)（發(fā)票）、網(wǎng)銀UKEY、制單UKEY分管分存制度，支票和收據(jù)（發(fā)票）在使用時(shí)蓋章，不得事前蓋好印章備用。任何單位和個(gè)人均不得拆借、挪用資金，不得私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。
三、參考文獻(xiàn)
[1]劉瑞乾，王建軍.施工項(xiàng)目資金管理探析[J].交通財(cái)會(huì),2020(5):28-32.
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