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保險業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心模式下的財務(wù)管理要點管理論文
摘要：目前我國保險行業(yè)正處于發(fā)展的黃金時期，并已經(jīng)在我國國計民生中起到了極為重要的作用。A保險公司自成立以來，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷增長，保險公司經(jīng)營范圍迅速遍及全國各地，但是在經(jīng)營規(guī)模不斷擴張的同時，保險公司的經(jīng)營成本大幅增加，經(jīng)營效率反而下降，集團總部對下屬的管控能力越來越弱。盡快采用全新的財務(wù)運營模式已經(jīng)成為促進保險公司進一步發(fā)展、提升市場地位的重要手段。本文將以此作為研究的契機，對該保險公司財務(wù)共享服務(wù)中心模式下財務(wù)管理的要點進行探討，為促進我國保險業(yè)的全面發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞：保險業(yè) 財務(wù)共享服務(wù)中心 財務(wù)管理 要點探究
中圖分類號：F842.4 F275 文獻標識碼：A
近年來，隨著保險行業(yè)的迅速崛起，保險公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化，這在一定程度上為保險公司實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建和創(chuàng)造提供了有利條件。在保險公司內(nèi)部，業(yè)務(wù)量在逐年攀升、人員隊伍總量不斷上升，由此引發(fā)了一系列的矛盾阻礙著保險公司的進一步發(fā)展；保險公司內(nèi)部財務(wù)人員已經(jīng)無法滿足各業(yè)務(wù)部門發(fā)展的需求，業(yè)財脫軌現(xiàn)象嚴重；產(chǎn)生各類財務(wù)報表時間周期長、財務(wù)指標出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這為公司未來業(yè)務(wù)發(fā)展提供可參考的數(shù)據(jù)越來越有限。保險公司外部，我國保險業(yè)在迎來發(fā)展機遇的同時，也遭遇到前所未有的挑戰(zhàn)。保險監(jiān)管環(huán)境更加嚴峻、市場收益率不斷下降、保險公司投資風(fēng)險逐漸增大、同行業(yè)之間的競爭更加激烈，再加之行業(yè)內(nèi)各項改革促使保險公司的財務(wù)管理必須進行轉(zhuǎn)型。可見，保險公司內(nèi)外部環(huán)境的變化強烈要求保險公司必須盡快完善財務(wù)共享服務(wù)中心，探討保險公司財務(wù)管理中的要點，為促進保險公司的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
1 相關(guān)概念闡述
1.1 保險業(yè)
保險業(yè)是指把通過契約形式集中起來的資金，用以補償被保險人的經(jīng)濟利益業(yè)務(wù)的行業(yè)。
1.2 財務(wù)共享服務(wù)中心
財務(wù)共享服務(wù)中心是把能夠標準化的財務(wù)業(yè)務(wù)，通過對其流程梳理后實現(xiàn)統(tǒng)一的標準，然后將這些統(tǒng)一標準化的財務(wù)流程在專門平臺支撐下選擇一個特定的地點來完成。這種模式有效加強了企業(yè)的內(nèi)部控制效果、合理控制企業(yè)經(jīng)營成本、提高了企業(yè)的工作效率、實現(xiàn)了財務(wù)共享、合理配置和優(yōu)化了資源，全面提升了客戶滿意度。不同于傳統(tǒng)的管理模式，財務(wù)共享服務(wù)中心是一種創(chuàng)新的管理模式，這種管理模式充分體現(xiàn)出分散和集中的優(yōu)越之處，并獨具特色。簡單而言，共享中心具有共享服務(wù)規(guī)模性、運營成本經(jīng)濟性、模式與流程的規(guī)范性和統(tǒng)一性、信息系統(tǒng)平臺的技術(shù)性、工作性質(zhì)的服務(wù)性和專業(yè)性。
1.3 財務(wù)管理
財務(wù)管理是對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響的因素，主要是指在一定的法律基礎(chǔ)上，為了保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和遠大奮斗目標的實現(xiàn)，在相關(guān)理論的指導(dǎo)下對企業(yè)資產(chǎn)的投資、對資金籌集和運營、對利潤分配等方面的內(nèi)容進行管理。財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的核心部分，具有無可替代的重要功能作用，能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益、科學(xué)而合理地改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，因此，任何企業(yè)財務(wù)管理水平的高低都將為企業(yè)未來的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提升產(chǎn)生息息相關(guān)的關(guān)系。
2 財務(wù)管理水平對財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建的影響分析
2.1 對戰(zhàn)略規(guī)劃帶來影響
企業(yè)通過構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，能夠?qū)⒇攧?wù)人員從繁重的日常瑣碎工作和實務(wù)中解脫出來，能夠讓財務(wù)人員將更多的精力投入到企業(yè)的各項決策中、企業(yè)的經(jīng)營管理中，從而更好地實現(xiàn)業(yè)財結(jié)合，為推進集團企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展奠定基礎(chǔ)。作為集團企業(yè)的下設(shè)部門，財務(wù)共享服務(wù)中心實現(xiàn)了管理與執(zhí)行的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，實現(xiàn)了決策與責(zé)任的掛鉤，減少了管理層級，為推進企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)提供了動力。
2.2 對信息系統(tǒng)帶來影響
通過構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)平臺能夠幫助企業(yè)不斷推進信息化系統(tǒng)的發(fā)展與建設(shè)步伐，有效實現(xiàn)企業(yè)信息系統(tǒng)的無縫連接，如：構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)平臺能夠?qū)⑵髽I(yè)的人力資源管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)、工程項目綜合管理系統(tǒng)、OA辦公自動化平臺等進行融合，合理而有效地規(guī)避了“信息孤島”的出現(xiàn)，為企業(yè)實現(xiàn)跨系統(tǒng)、自動化的信息系統(tǒng)綜合性建設(shè)提供了基礎(chǔ)。在全球化理念的支撐下實現(xiàn)了財務(wù)管理與信息技術(shù)的高度融合。
3 保險業(yè)實施財務(wù)共享服務(wù)中心的優(yōu)勢
3.1 有效降低保險企業(yè)財務(wù)管理成本
保險公司財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建主要貢獻是降低了成本。保險公司成本降低可以從兩方面來看，第一方面：當(dāng)公司的工作量不變時員工人數(shù)減少；第二方面：當(dāng)公司的員工人數(shù)不變時工作量增加。當(dāng)保險公司成立財務(wù)共享中心后，標準化的流程、集中的人員管理和安排有效降低了公司工作量的處理費用，減少了工作人員數(shù)量、有效節(jié)約了用人成本。另外，在財務(wù)共享服務(wù)中心這種全新的組織形勢下，科學(xué)完善的員工激勵制度和組織流程大大提高了員工的工作效率，從而有效減少了人工成本。財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建保證了企業(yè)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，全面推動了保險服務(wù)技能水平的提高。
3.2 全面提升保險企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化水平
財務(wù)共享服務(wù)中心為企業(yè)提供了一個標準化的工作流程，從而有效避免了企業(yè)各業(yè)務(wù)單元之間出現(xiàn)的標準執(zhí)行不統(tǒng)一的情況。另外，在財務(wù)共享服務(wù)中心，全面提升優(yōu)質(zhì)財務(wù)會計服務(wù)是一切工作中的重中之重，更是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和廣大員工高度關(guān)注的問題。
3.3 有效實現(xiàn)保險企業(yè)資源的優(yōu)化與配置
保險公司建立財務(wù)共享服務(wù)中心，一方面，能夠準確掌握所屬單位的財務(wù)狀況，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、分析準確把握其運營的真實情況，并通過對企業(yè)資源的合理配置為企業(yè)制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃提供真實而可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)。另一方面，保險公司構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心可以通過收支兩條線的方式對子公司收入資金進行管理，充分考慮各子公司的損益情況、資金上繳情況，定期撥付一定的現(xiàn)金供子公司使用，這樣能夠有效避免浪費、挪用現(xiàn)象的發(fā)生，從而全面提高保險公司的資金使用效率。
3.4 有效保證財務(wù)人員的獨立性
在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式中，保險公司財務(wù)人員缺乏獨立性。在構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心后，財務(wù)人員的獨立性有了較大提升。財務(wù)人員在進行財務(wù)管理工作時不必再考慮其他因素，而是單獨行使自身職權(quán)，以此來保證每筆業(yè)務(wù)審核的公正性、公平性，從而為財務(wù)管理提供真實的會計信息。
4 保險業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心模式存在的問題——以A保險公司為例分析
A保險公司總部成立于北京，其主要性質(zhì)為全國性的股份制人壽保險公司。目前該公司注冊資本為150億元人民幣，資產(chǎn)總額已經(jīng)超過4000億元，已經(jīng)在全國設(shè)立500多家分支機構(gòu)，由于該保險公司業(yè)務(wù)量龐大，已經(jīng)擁有超過10萬余員工隊伍，累計客戶數(shù)量超過3000萬。該公司主要經(jīng)營壽險、健康保險、意外傷害保險，嚴格遵照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定開展保險資金運用業(yè)務(wù)。
近年來，隨著該保險公司的不斷崛起，其保費規(guī)模呈現(xiàn)出高速增長的態(tài)勢，目前已經(jīng)在我國保險市場名列前茅。一直以來，該保險公司始終堅持獨有的經(jīng)營方式和發(fā)展之路，并營造了屬于自己的“服務(wù)”與“產(chǎn)品”兩大金字招牌做依托，目前該保險公司已經(jīng)成為保險行業(yè)的姣姣者。從組織結(jié)構(gòu)框架來看，A保險公司的營業(yè)機構(gòu)采取的是公司總部、分公司、中心支公司、營銷服務(wù)部這樣的四級設(shè)置模式，并且分別配財務(wù)人員。該保險公司一直非常注重財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，并在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上構(gòu)建了總賬系統(tǒng)、費用控制系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等不同的系統(tǒng)。
A保險公司在成立之初由于分支機構(gòu)數(shù)量較少，其財務(wù)管理模式采用的是分散式管理模式。這種管理模式使得總公司財務(wù)部門很難對企業(yè)的整體財務(wù)狀況進行全面而及時地了解。在采取集中管理模式后，雖然在一定程度上提升了財務(wù)的獨立性，但是仍偏向于分散式的財務(wù)管理模式，這種管理模式缺乏靈活性和實效性。隨著該保險公司經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大、服務(wù)網(wǎng)點的不斷增加，原有的財務(wù)管理模式已經(jīng)無法滿足全新的發(fā)展態(tài)勢，并且企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也在不斷增加，經(jīng)營成本更是逐年攀升。
4.1 實物流、信息流、資金流難以有效融合
A保險公司在實施財務(wù)共享服務(wù)中心后，并未真正實現(xiàn)信息流、資金流、事務(wù)流的有效融合。這主要是由于該保險公司信息系統(tǒng)整合程度嚴重不足。當(dāng)前該保險公司信息技術(shù)系統(tǒng)主要包括費用報銷系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等。但是，財務(wù)共享服務(wù)中心要求每一個節(jié)點、每一項業(yè)務(wù)都必須在信息系統(tǒng)中實現(xiàn)，而該保險公司的信息系統(tǒng)并未實現(xiàn)無縫鏈接，也沒有做好充分準備，目前還存在相互之間匹配程度嚴重不足的問題。另外，該保險公司數(shù)據(jù)發(fā)布信息平臺比較單一，只能通過財務(wù)系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)的查詢。因此，該公司在信息系統(tǒng)整合、三流融合方面還存在著問題。
4.2 業(yè)務(wù)流程有待優(yōu)化與完善
A保險公司在實行財務(wù)服務(wù)中心模式后，關(guān)于流程再造相關(guān)業(yè)務(wù)部門是存在一定偏見的。例如：關(guān)于費用報銷的模式就延長了審批的流程、降低了審批的實效性。在費用報銷流程中，費用報銷仍執(zhí)行的是線上線下雙管齊下的報銷模式，這種方式雖然有效地控制了風(fēng)險的發(fā)生，但也不可避免地帶來了報銷和單據(jù)流轉(zhuǎn)時間較長、單據(jù)流轉(zhuǎn)財務(wù)成本上升的問題。
4.3 財務(wù)共享服務(wù)中心人員流動率高
該保險公司成立財務(wù)共享服務(wù)中心后，一方面實現(xiàn)了操作流程的標準化和規(guī)范化，進一步明確了基層財務(wù)人員的崗位職責(zé)；另一方面，財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建并未真正顯示出對基層財務(wù)人員專業(yè)技能的高度重視。在這雙重因素的影響下，基層財務(wù)人員的專業(yè)技能和個人素質(zhì)無法及時得到提升，專業(yè)技能水平下降，再加之實施財務(wù)共享服務(wù)后，部分財務(wù)人員職業(yè)規(guī)劃不完善，財務(wù)共享中心員工工作標準化、專業(yè)化程度高，面對服務(wù)中心操作單一、標準化的業(yè)務(wù)內(nèi)容，部分員工產(chǎn)生了消極的工作態(tài)度，最終導(dǎo)致員工離職、出現(xiàn)人才大量流失。
5 保險業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心模式下的財務(wù)管理要點
5.1 增強財務(wù)工作控制意識
為了進一步優(yōu)化保險公司內(nèi)部環(huán)境，增強保險公司財務(wù)控制意識，可以兼顧各部門和各部門員工來完成。首先，領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視。在實施的過程中，保險公司各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在各種場合明確對財務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展起到率先垂范的作用，特別是在組織結(jié)構(gòu)變化、人員安排與招聘等方面必須與相關(guān)職能部門進行積極配合。其次，盡快提高相關(guān)工作人員素質(zhì)。在共享中心內(nèi)部可以通過一帶一的培訓(xùn)方式，選擇業(yè)務(wù)技術(shù)能力強的骨干員工進行系統(tǒng)培訓(xùn)，然后讓這些員工再利用其他時間對相關(guān)財務(wù)操作人員的工作進行指導(dǎo)和培訓(xùn)，這不僅大幅度減少了培訓(xùn)費用，更壓縮了培訓(xùn)時間；保險公司還應(yīng)該在公司內(nèi)部構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心的組織文化。
5.2 迅速完善保險公司各種財務(wù)控制制度
這就要求保險公司必須進一步明確進行財務(wù)管控的主要目標，并把這種崗位職責(zé)落到實處，緊緊圍繞保險公司財務(wù)管控目標構(gòu)建一系列相關(guān)的財務(wù)內(nèi)部控制體系和制度。同時，還必須要求對保險公司內(nèi)部財務(wù)工作進行合理監(jiān)督，并以此為契機設(shè)置好相關(guān)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和管理模式，科學(xué)地劃分各種職能，作為公司財務(wù)工作人員，必須嚴格遵照這些制度規(guī)范化地開展工作，使財務(wù)工作做到有法可依。
5.3進一步優(yōu)化現(xiàn)有財務(wù)共享系統(tǒng)的功能與流程
隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速普及，這已經(jīng)成為幫助保險企業(yè)進行業(yè)務(wù)流程再造的基礎(chǔ)和依托，可以幫助公司在短時間內(nèi)將分散在全國各地的部門進行融合，并接受共享中心所提供的服務(wù)。如前所述，保險公司在進行業(yè)務(wù)流程再造時應(yīng)該實現(xiàn)物資管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)信息的整合與數(shù)據(jù)的交換。財務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建需要各工作機構(gòu)具有高度的統(tǒng)一性，必須保證各機構(gòu)部門之間信息順暢。因此，這要求保險公司必須建立完善的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，搭建真正屬于保險公司的信息平臺。保險公司推進財務(wù)共享模式的過程中，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況逐步開發(fā)配套的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)各系統(tǒng)之間的有效銜接。例如：保險公司應(yīng)實現(xiàn)業(yè)財系統(tǒng)的無縫鏈接，增強各類系統(tǒng)的自動化程度，盡量減少由于人工操作帶來的失誤。保險賠款的支付過程中，可以通過理賠系統(tǒng)嵌入客戶賬戶信息模塊，只要理賠一旦完成就能夠直接推送到資金系統(tǒng)中進行賠款支付。再例如：必須對財務(wù)共享服務(wù)信息系統(tǒng)及時進行更新，不能因為會計準則的變化，而使財務(wù)數(shù)據(jù)的處理出現(xiàn)問題和影響。另外，根據(jù)不同部門對財務(wù)數(shù)據(jù)的不同需求應(yīng)不斷豐富財務(wù)數(shù)據(jù)的展示方式和組合方式。
5.4加強對共享服務(wù)中心財務(wù)人員的管理
財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建雖然加強了財務(wù)業(yè)務(wù)自動化處理能力，但是仍需要財務(wù)人員的工作。因此，應(yīng)加強對財務(wù)共享服務(wù)中心財務(wù)人員的管理，加強財務(wù)隊伍建設(shè)。財務(wù)共享服務(wù)中心要求財務(wù)人員的工作更加專業(yè)化、規(guī)范化、科學(xué)化，財務(wù)共享服務(wù)中心需要的是具有高素質(zhì)的復(fù)合型人才。這主要是由于財務(wù)共享服務(wù)模式要求財務(wù)業(yè)務(wù)必須進行多元化、集中式、遠程處理，這就需要財務(wù)人員必須具有較強的溝通能力和技術(shù)能力、較強的財務(wù)數(shù)據(jù)分析能力、預(yù)警反映能力。
綜上所述，對各保險公司而言，在財務(wù)共享模式下的財務(wù)管理工作直接關(guān)系到公司的整體經(jīng)營狀況和管理質(zhì)量。在實施財務(wù)共享服務(wù)中心后，明顯降低了公司的運營成本、提高了資金使用效率、優(yōu)化了配置資源，集中化的服務(wù)使得保險公司的工作更加簡單、便捷。因此，保險公司必須結(jié)合自身實際經(jīng)營狀況實施財務(wù)共享服務(wù)中心模式，為促進保險業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
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